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Últimas consultas realizadas

 

Consorcios, Confección de EECC

Contabilidad y auditoría
María Romina, Franco

¿Los consorcios deben elaborar EECC (estados contables)?

No conocemos normas que obliguen a los consorcios de propietarios a emitir estados contables auditados ni presentarlos en un organismo de control. Su obligación es rendir cuentas del consorcio, pero entendemos que no sería viable ...

Monotributo unificado. Saldos a favor

Impuestos/Impuestos provinciales/Buenos aires/Ingresos brutos
Marcelo Adrián, González

Un contribuyente que en ARBA tiene saldo a favor, al pasarse al monotributo unificado ¿lo pierde? ¿Se puede pedir la devolución?

El saldo a favor no podría ser utilizado para cancelar el régimen simplificado unificado, por lo que puede solicitar su devolución mediante el trámite de demanda de repetición a través de la RN(ARBA Bs. As.) 59/2020 y RN (ARBA Bs. ...

RGC (AFIP - MAGyP - MT) 5017/2021. Comercio de granos. Carta de porte electrónica. Su uso obligatorio

Impuestos/Facturacion/Facturacion electronica
Patricia, Valeri

Hasta cuándo se puede seguir utilizando las carta de porte impresas ante de la vigencia de la RC(AFIP - MAGyP - MT) 5017/2021? La carta de porte electrónica ¿ Hay que imprimirla?

Los formularios de carta de porte impresos ante de la vigencia de la RGC (AFIP - MAGyP - MT) 5017/2021 solo pueden utilizase hasta el 31/10/2021 inclusive. A partir del 1/11/2021 es obligatoria la carta de porte electrónica para r ...

Honorarios del directorio: funciones técnico-administrativas

Sociedad Anónima
Marcelo L. Perciavalle

¿Es obligatorio que la remuneración por funciones técnico-administrativas sea aprobada por la asamblea?

El artículo 261 de la ley general de sociedades en su último párrafo dispone que las remuneraciones por funciones técnico-administrativas deben ser expresamente acordadas por la asamblea de accionistas, a cuyo efecto debe incluirs ...

Certificado de servicios

Empleados de casas particulares (Ex servicio doméstico)
María Elena Franzone

¿Qué tipo de certificación de servicios debe entregar un empleador de casa particular a su personal en caso de finalizar la relación laboral?

A los trabajadores de casas particulares les corresponde otorgar certificación de servicios, en cuanto se trata de una obligación con carácter genérico establecida por la ley 24241, artículo 12, inciso g). La certificación onlin ...

Moratoria para pequeños contribuyentes. Ley 27.639.Beneficios. Condonación de intereses

Impuestos/Procedimiento fiscal/Facilidades de pago
Gonzalo, Moya

El artículo 7 de la ley 27.639 establece la condonación de intereses para las deudas devengadas al 30/06/2021 ¿Cuáles son las condiciones que se deben cumplir para gozar del beneficio?

Según el artículo 9 de la ley 27.639, procede la condonación de los intereses si los contribuyentes cumplen, algunas de las siguientes condiciones: a) Cancelación con anterioridad al 22/07/2021 (la fecha de entrada en vigencia d ...

Miniplan de ganancias y bienes personales. RG(AFIP) 4057. RG(AFIP) 5080

Impuestos/Procedimiento fiscal/Facilidades de pago
Daniel, Álvarez

Un cliente debe abonar el saldo de la declaración jurada de ganancias del periodo fiscal 2020, ¿Puede pagarlo con el plan de facilidades de 3 cuotas? Vi la nota que el Consejo de CABA envió a la AFIP a raíz de la RG (AFIP) 5080, porque no cumplen con lo que dice la citada normativa

La RG(AFIP) 5080 prorroga hasta el 30/11/2021 lo que estableció la RG(AFIP) 4959, que sería que extendió hasta dicha fecha la no consideración de las categorías del SIPER siempre que se trate de las categorías A, B, C o D. No pro ...

Constitución de garantía por parte de directores y gerentes

Sociedades
Marcelo Perciavalle

¿Cuál es la finalidad de la garantía? ¿Quiénes deben constituirla? ¿Cuál debe ser su monto?

La constitución de una garantía por parte de directores está prevista en el artículo 256 de la ley general de sociedades y tiene por finalidad responder con ella, frente a la sociedad, los socios y terceros, por los daños y perjui ...

Personal de casas particulares: prestación por maternidad

Empleados de casas particulares (Ex servicio doméstico)
María Elena Franzone

¿Cuáles son los requisitos que necesita el personal de casas particulares para cobrar la prestación por maternidad?

La trabajadora deberá contar con una antigüedad mínima y continuada en cada uno de los empleos de 3 meses a la fecha de inicio de la licencia por maternidad. Aquella que logre la antigüedad con posterioridad a la fecha en la que ...

Ajuste por inflación

Contabilidad
María Romina Franco

Una SA que cierra sus ejercicios económicos los 31 de julio, debe aplicar el AxI contable al que cerró el 31 de julio de 2018? O puede dejarlo sin ajustar y hacer todo el ajuste al cierre del 31/07/2019?

En el cierre 07/2018 la aplicación de la técnica de ajuste por inflación no era obligatoria, sin embargo para 2019 es obligatoria. Puede utilizarse la simplificación para el primer año de aplicación, según lo previsto en la Res. 5 ...

Resolución Técnica 22. Actividad combinada Agro-Agro

Contabilidad
Martín, Kerner

Un cliente se dedica a la cría de ganado y empezó a sembrar alfalfa para darle de comer a los animales. ¿Cómo reflejar contablemente esa actividad de autoconsumo: es un bien de cambio o insumos?

Las normas contables para la actividad agropecuaria se encuentran en la resolución técnica 22. En el caso comentado, se trata de operaciones combinadas (en este caso, agro-agro). Es decir, operaciones de agricultura que se combina ...

SIRE. Retenciones y percepciones del IVA. Incorporación gradual de contribuyente

Impuestos/Procedimiento fiscal
Juan Manuel, Cáceres

Una empresa de servicios de limpieza de edificios ¿A partir de qué momento debe implementar el sistema Integral de Retenciones electrónicas (SIRE), para ingresar e informar las retenciones de IVA?

La RG (AFIP) 4938 establece la utilización obligatoria del SIRE para las retenciones y percepciones de IVA, a partir del primer día del tercer mes posterior al que sea notificada dicha situación en el domicilio fiscal electrónico ...

MONOTRIBUTO. EXCLUSIÓN. VIGENCIA. BENEFICIOS

Impuestos/Monotributo ley 26565/Exclusión
Marcelo Adrián, González

Tenemos un cliente que era monotributista hasta septiembre 2021, en ese mes superó el límite en un 10.30%. Pasaría a declarar IVA desde ¿septiembre u octubre? ¿Qué beneficios puede acceder según la Ley 27.618?

En función de lo que dispone el artículo 21 de la Ley 26.565, cuando se produce la exclusión del monotributo tiene efectos desde el mismo día en que se verifican las causales, por lo que en el caso mencionado debería ser desde el ...

Reformas societarias no inscriptas

Sociedades
Marcelo Perciavalle

¿Cuáles son los efectos de las reformas societarias no inscriptas, en torno a su validez interna y oponibilidad de terceros?

Las reformas son válidas internamente y obligan a los socios otorgantes, a los no otorgantes y a la sociedad en todos los tipos sociales. En las sociedades de interés no son oponibles a terceros que las ignorasen al contratar, ...

Feriado con fines turísticos

Contrato de trabajo
María Elena Franzone

¿Por qué el 8 de octubre es feriado?

La ley 27399 establece que el día 12 de octubre –día del respeto a la diversidad- es un feriado nacional trasladable, cuya fecha coincide con el día martes, motivo por el cual será trasladado al día lunes 11 de octubre, y con el ...

Registración contable del uso de la Reserva facultativa para compra de maquinaria

Contabilidad
Martín, Kerner

En una S.A. se constituye una Reserva facultativa con los Resultados no Asignados del ejercicio anterior, con el objetivo de adquirir maquinaria agrícola en ejercicios futuros y cumplimentando las mayorías que exige la ley 19.550 cuando dicha reserva supere al capital social. ¿Cómo se procede a la desafectación de esta reserva, cuando se adquiera la maquinaria?

Una reserva tiene por único objetivo evitar la distribución de ciertos resultados, generalmente con una finalidad (en este caso, la inversión en maquinarias). Sin embargo, esto no quiere decir que una "reserva" esté identificada c ...

Sueldo bruto mensual o remuneración promedio mensual a partir del cual los empleados en relación de dependencia, jubilados y pensionados comienzan a pagar el impuesto a las ganancias. Decreto 620/2021. RG(AFIP) 5076

Impuestos/Impuesto a las ganancias/Cuarta categoría
Juan Manuel, Cáceres

Deducción especial incrementada. A raíz de los cambios introducidos por el Decreto 620/2021 y la RG (AFIP) 5076 ¿Cuál sería el sueldo promedio mensual que se debe considerar a los fines de determinar la procedencia y el cálculo de la deducción especial incrementada desde el 1 de setiembre hasta el 31 de diciembre de 2021? ¿Hay que recalcular los periodos anteriores?

El artículo 2 de la RG(AFIP) 5076 divide el período anual en dos partes: a) remuneración bruta mensual o el sueldo promedio bruto mensual hasta el agosto de 2021 y b) remuneración bruta mensual o sueldo promedio bruto mensual ...

Sueldo anual complementario. Exención para el periodo fiscal 2021. RG(AFIP) 5076

Impuestos/Impuesto a las ganancias/Cuarta categoría
Daniel, Álvarez

Sueldo anual complementario del periodo fiscal 2021. ¿Cuándo está exento el aguinaldo? ¿Cómo se aplica?

El artículo 26 incisos z) de la ley de ganancias exime de ganancias, el sueldo anual complementario para los contribuyentes cuya remuneración bruta no supere los $ 175.000. La RG(AFIP) 5076 establece para aplicar la exención debe ...

Programa de Recuperación Económica, Generación de Empleo e Inclusión Social para las Trabajadoras y los Trabajadores de Casas Particulares

Contrato de trabajo
María Elena Franzone

¿Cuáles son las características del beneficio del Programa de Recuperación económica para la inclusión de los trabajadores de casas particulares del D.660/2021?

Este beneficio se extenderá por 6 meses contados a partir de su otorgamiento y el monto mensual máximo será de $15.000. Para acceder a dicho programa el empleador podrá inscribirse en una sola relación laboral y respecto al traba ...

Inscripción de directores

Sociedades
Marcelo Perciavalle

¿Dónde surge la obligatoriedad de inscribir la designación de directores en el Registro Público?

El artículo 60 de la Ley General de Sociedades dispone que toda designación de administradores debe ser inscripta en los registros correspondientes y publicarse cuando se tratare de sociedad de responsabilidad limitad o sociedad p ...

Alivio fiscal para monotributistas. Régimen de regularización de deudas para pequeños contribuyentes-RG(AFIP) 5034/2021. Cuota especial de monotributo

Impuestos/Monotributo/Pago
Violeta, Salvador Bizet

¿Se puede incluir en el plan de pagos de la RG(AFIP) 5034 que vence el 30/09/2021, la cuota especial o pago extraordinario para permanecer en el régimen simplificado dispuesto por el Régimen de Sostenimiento e Inclusión Fiscal para Pequeños Contribuyentes y por el Programa de fortalecimiento y Alivio Fiscal para pequeños Contribuyentes?

El artículo 8 de la RG (AFIP) 5034 excluye del plan de pagos la cuota especial mencionada en el artículo 11 de la ley 27639. Pero si se puede financiar las diferencias y/o el monto adicional previstos en los incisos a) y b) del ...

Adhesión al “Sistema Único Tributario” de simplificación y unificación de trámites nacionales y provinciales

Impuestos/Impuestos provinciales
Juan Manuel, Cáceres

¿Qué provincias tienen el monotributo unificado o se adhirieron al monotributo unificado nacional?

Las provincias que adhirieron al monotributo nacional son: Buenos Aires. RG (AFIP) 5041-20/2021 San Juan. RG (AFIP - DGR San Juan) 4449/2019 Mendoza. RG (AFIP - ATM Mendoza) 4351/2018 Córdoba. RG (AFIP - MF Cba.) 4263/2018 En ...

Aprobación de balance fuera de término por motivos de COVID-19

Contabilidad
Martín, Kerner

Una empresa cerró balance el 30/4/2021. Por motivos de la pandemia COVID-19 el cierre del año anterior, que fue el 30/4/2020 se trató el 12/5/2021. Para el ejercicio finalizado en 2021, ¿el resultado del ejercicio anterior se expone en Resultados No Asignados dentro del Estado de Evolución del Patrimonio Neto (EEPN)?, ¿debe incluir alguna nota explicando tal situación?

La contabilidad muestra los hechos como ocurren. Si al cierre del ejercicio 30/4/2021 no se había producido la Asamblea que considerara los resultados del 30/4/2020, los resultados permanecerán en Resultados Acumulados o RNA y eso ...

Nuevo valor del “Módulo IGJ”

Sociedades
Marcelo Perciavalle

Ante el incremento del valor de los formularios de presentación ante la Inspección General de Justicia, ¿Qué se debe hacer con los formularios abonados con anterioridad?

La resolución general (IGJ) 13/2021 dispone que los formularios que fueron abonados con anterioridad al 13 de septiembre de 2021 deberán ser adecuados al nuevo valor del módulo. Para ello deberán presentar ante IGJ, hasta el 31 ...

Suspensión por falta o disminución de trabajo. Requisitos de validez

Contrato de trabajo
María Elena Franzone

¿Cuáles son los requisitos de validez para suspender a un trabajador por falta o disminución de trabajo?

Para ser considerada válida, toda suspensión dispuesta por el empleador deberá fundarse en justa causa, tener plazo fijo y ser notificada por escrito al trabajador, comenzando por el personal menos antiguo en cada especialidad. ...

Régimen de Sostenimiento e Inclusión Fiscal para Pequeños Contribuyentes. Ley 27618. Programa de fortalecimiento y alivio fiscal para pequeños contribuyentes. Ley 27639.

Impuestos/Monotributo ley 26565
Richard, Amaro Gomez

Un contribuyente monotributista que haciendo uso del puente transitorio hacia el régimen general, se da de baja en forma retroactiva en el régimen simplificado al mes 10/2020, por lo cual tiene que presentar IVA desde esa fecha en adelante, con los beneficios previstos en la Ley 27618. Respecto del Libro IVA Digital surge la duda de ¿cómo se presenta? ¿ Como se procede a la hora de la confección y presentación del Libro IVA Digital?.

Se ha modificado el libro de IVA digital. Se agregaron los campos: "Crédito Fiscal -Ley 27618", y "Crédito fiscal computable- Ley 27618" a la sección "Crédito fiscal por otros conceptos". El débito fiscal debe incluirse en el L ...

Tratamiento contable de los acuerdos de retiro voluntario

Contabilidad
Martín, Kerner

Una empresa firmó un acuerdo con empleados que ya tenían edad para jubilarse. El convenio consiste en que, desde la firma del mismo, los trabajadores renuncian a iniciar los trámites jubilatorios y por el término de un año se les abonará un 60% del sueldo bruto, y durante los dos años siguientes un 25%. No son sumas fijas, por cuanto si se decide dar aumento de sueldos a los empleados, los firmantes del convenio se beneficiarán con esos incrementos. Este convenio no habitual, ¿estaría enmarcado dentro de la resolución técnica 23, utilizando los criterios de medición y exposición aplicables a los beneficios a largo plazo? Es decir, si entrase dentro de “planes u otro tipo de acuerdos formales celebrados entre un empleador y sus empleados, considerados individualmente, con grupos particulares de empleados o con sus representantes“, establecido en el punto (i) (a) del punto 2 “ALCANCE” de la mencionada RT. Cabe aclarar que estos acuerdos fueron definidos recién este año para los empleados que voluntariamente accedían a los mismos. En caso de que se aplique la resolución técnica 23, ¿cómo debo medir y registrar contablemente los distintos convenios?

El acuerdo que menciona es un beneficio a empleados por terminación, por tanto, no sujeto al alcance de la resolución técnica 23. La propia norma indica: “2. (d) Esta resolución técnica no trata las siguientes cuestiones: [...] (i ...

Feriados y días no laborables

Contrato de trabajo
María Elena Franzone

¿Características y diferencia entre feriados y días no laborables?

Son días predeterminados, en donde se conmemoran fechas patrias, festividades religiosas y otros eventos especiales. Si se trata de feriados, éstos son obligatorios y tienen su forma específica de ser calculados, recibiendo un tr ...

Reuniones a distancia

Sociedad Anónima
Marcelo Perciavalle

¿Se pueden celebrar reuniones a distancia si ello no está contemplado en el estatuto de la sociedad?

La resolución general (IGJ) 11/2020 permite la celebración de reuniones a distancia, mediante el uso de medios o plataformas informáticas o digitales, aun cuando ello no esté previsto en su estatuto, durante el periodo que se res ...

Régimen de sostenimiento e inclusión fiscal para pequeños contribuyentes. Ley 27618. Ingreso de la cuota especial por permanencia. Programa de Alivio Fiscal para Pequeños Contribuyentes. Ley 27.639

Impuestos/Monotributo ley 26565/Pago
Patricia, Valeri

Según la Ley 27.618 al solicitar la permanencia en monotributo al 31/12/2020, se debe realizar el pago de un monto adicional. ¿Cómo se ingresa dicho monto?. Una vez que se completan los datos: período en el que te excediste y monto excedente, la página redirecciona al servicio "Cuenta Corriente Autónomos y Monotributistas", pero no se visualiza deuda ni hay opciones de elegir para generar VEP. Y si la opción es por la Ley 27639 ¿Con que códigos se genera el VEP y que periodo se consigna?

Si se accede al” Programa de Alivio Fiscal para Pequeños Contribuyentes”, articulo 11 de la ley 27.639 debe ingresar la cuota especial hasta el 30/09/2021 consignando como período fiscal “09/2021” y utilizando los siguientes códig ...

Régimen simplificado unificado. Pago

Impuestos/Impuestos provincials/Buenos Aires
Daniel, Álvarez

Si el contribuyente se adhirio en el periodo del régimen simplificado 09/2021, ¿debe presentar y abonar la declaración jurada de agosto 2021 en ARBA?. En caso afirmativo, si la declaración jurada tiene vencimiento también el 20/09, ¿entonces en septiembre se dará el caso de que abona dos veces ingresos bruto?.

Correcto. El contribuyente debe presentar la declaración jurada del mes de agosto y pagar el saldo de la misma y también vence la cuota del régimen simplificado del mes de septiembre. El régimen general es por mes vencido y el rég ...

Vacaciones: época de otorgamiento y plazo de comunicación

Contrato de trabajo
María Elena Franzone

¿Cuál es el período de otorgamiento y el plazo de comunicación de las vacaciones 2021?

El empleador deberá conceder el goce de las vacaciones de cada año dentro del período comprendido entre el 1 de octubre y el 30 de abril del año siguiente. La fecha de iniciación de las vacaciones deberá ser comunicada por escrit ...

Convocatoria a asamblea: cómputo de plazos

Sociedad Anónima
Marcelo Perciavalle

¿Cómo se computan los plazos para la convocatoria a asamblea general ordinaria?

Para el cómputo de los plazos de convocatoria a asamblea previstos en el artículo 237 de la Ley General de Sociedades, se debe tener en cuenta: - Los plazos de 10 y 30 días se refieren a días corridos y no a días hábiles, excluye ...

Derogación del régimen de información de corralones y constructoras. RN(ARBA Bs As) 30/2021

Impuestos/Impuestos provinciales/Buenos Aires
Daniel, Álvarez

Una persona humana recibió la intimación de ARBA para cumplimentar el régimen de constructoras. Nunca se inscribió ni presento las declaraciones juradas. Considerando que hoy se derogo la DN “B” (DPR Bs. As.) 16/2006 que establecía el régimen de información ¿Debe presentar igual lo intimado? y de ser así, ¿Qué años debo presentar?

La derogación del régimen de información -DN “B” (DPR Bs. As.) 16/2006 -es a partir de la entrada en vigencia de la RN (ARBA Bs As)30/2021, es decir el 6/09/2021. La derogación no tiene efectos retroactivos por lo tanto, deberá in ...

Programa de fortalecimiento y alivio fiscal para pequeños contribuyentes. Ley 27.639

Impuestos/Monotributo Ley 26565
Richard, Amaro Gomez

Una persona que presta servicios, se excedió al día 16/03/2021 en un 3.5% de la facturación de la escala vigente a esa fecha. No se excluyó ni renunció al monotributo y permaneció en la categoría "H". Al momento de la recategorización que venció el 17/08/2021, por la situación al 30/06/2021 quedó en categoría "G". No me queda claro si antes del 30/09/2021 ¿tiene que efectuar alguna acción para seguir permaneciendo en el montoributo?

Puede permanecer en el régimen simplificado, en la medida que al 30/06/2021 no hubiera excedido los parámetros de ingresos brutos para la máxima categoría de acuerdo a la actividad que corresponda, de la última tabla (julio 2021), ...

Procedimiento transitorio de acceso al régimen general

Impuestos/Monotributo Ley 26565
Marcelo Adrián, González

Un contribuyente que hasta el 30/06/2021 estaba dentro de los parámetros de la ley de monotributo en categoría H servicios, en julio 2021 emite una factura de $ 385.000. El total anual hasta la factura anterior a esta en cuestión era $ 2.480.000, con esta factura ha excedido el tope por $ 265.000. ¿Cuáles son los pasos a seguir para formalizar la exclusión e inscripción en IVA, Ganancias y autónomos retroactivo a la fecha en que se pasó? ¿Cuál es el plazo para ejercer la opción?

El contribuyente que renuncie o que quede excluido del régimen simplificado durante el año 2021, puede optar por el régimen transitorio de acceso al régimen general siempre que los ingresos brutos devengados en los últimos 12 me ...

CRÉDITOS A TASA CERO 2021. D. 512/2021. R (MDP) 503/2021. RG (AFIP) 5058

IMPUESTOS/MONOTRIBUTO LEY 26565
Juan Manuel, Cáceres

¿Cuáles son los requisitos que debe cumplir el contribuyente monotributista para acceder al crédito a tasa cero? ¿Cómo se solicita?

La resolución (MDP) 503/2021 establece que podrán acceder al beneficio los sujetos que, en forma acumulativa, cumplan con los siguientes requisitos: 1) Estar inscriptos en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) ...

Usufructo de acciones

Sociedad Anónima
Marcelo Perciavalle

¿Qué derechos se transmiten en el caso del usufructo de acciones de una sociedad?

Al realizar la transferencia de acciones con usufructo, el titular o propietario de la acción goza de todos los derechos inherentes a la calidad de socio, tanto políticos como patrimoniales, con excepción de la percepción de divid ...

Bases imponibles mínimas y máximas. Cálculo de aportes y contribuciones

Aportes y contribuciones
María Elena Franzone

¿Cuáles son las bases imponibles mínimas y máximas para el cálculo de aportes y contribuciones a partir del periodo devengado septiembre 2021?

La Administración Nacional de la Seguridad Social mediante la publicación de la Resolución 178/2021 estableció que a partir del periodo devengado del mes de septiembre se aplicaran los siguientes topes: • Base Imponible Mínima: p ...

Casas particulares: nuevo adicional por antigüedad

Trabajo y previsión social
María Elena Franzone

¿Cuándo comienza a pagarse el nuevo adicional salarial por antigüedad de casas particulares?

De acuerdo a la resolución (CNTCP) 2/2021, el adicional salarial por “antigüedad” equivalente a un uno por ciento (1%) por cada año de antigüedad de la trabajadora en relación laboral, empezará a pagarse desde septiembre 2021, com ...

Distribución de dividendos

Sociedades
Marcelo Perciavalle

¿Qué se entiende por ganancias líquidas y realizadas? ¿Qué ocurre con la distribución anticipada o provisoria de dividendos?

El derecho a percibir dividendos está condicionado a la existencia de ganancias realizadas y líquidas resultantes de un balance confeccionado de acuerdo con la ley y el estatuto y aprobado por la asamblea, conforme lo dispone el ...

FORTALECIMIENTO Y ALIVIO FISCAL PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES. LEY 27639. REQUISITOS

IMPUESTOS/MONOTRIBUTO Ley 26565
Daniel, Álvarez

Según el programa de fortalecimiento y alivio fiscal, ley 27639, existen dudas con respecto a los requisitos para volver al monotributo aquellos que fueron excluidos y las preguntas son: 1) La condición de bienes personales superiores, no gravados, gravados, exentos que tengan $ 6.500.000 al 31/12/2020, sin incluir la casa habitación, ¿provocaría la exclusión del monotributo no solo al que se excluyó y se pasó al régimen general para poder volver, como asimismo el que aún permanece monotributo y quiere continuar en el régimen? Y, en caso afirmativo de dicha exclusión, ¿desde qué fecha? Ya que la ley fue a fin de julio de 2021. 2) Para los nuevos monotributistas, si una persona tiene bienes personales, y los mismos superan $ 6.500.000 al 31/12/2020 y quiere ingresar al monotributo, ¿puede hacerlo?

1) No. El requisito establecido en el artículo 11 de la ley 27639 es únicamente para quienes quieran acceder al programa de “Fortalecimiento y alivio fiscal para pequeños contribuyentes”. Es decir, para quienes hayan excedido, exc ...

RÉGIMEN DE INFORMACIÓN PARA VENDEDORES DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN Y EMPRESAS CONSTRUCTORAS. DN (DPR Bs. As.) “B” 16/2006

Impuestos/Impuestos provincials/Buenos Aires
Daniel, Álvarez

ARBA, notifica que se debe inscribir como agente de información de acuerdo a la DN (DPR Bs. As.) “B” 16/2006 a los contribuyentes inscriptos con el código de actividad 410011 “Construcción, reforma y reparación de edificios residenciales”, entre otros. El contribuyente por el cual consulto no es una empresa, desarrolla trabajos de albañilería prestando servicios de pintura, revestimiento de paredes. ¿Debe cumplir con el régimen de información? ¿Hay alguna forma o código distinto al que tiene para evitar ser agente de información?

La DN(DPR Bs. As.) "B" 16/2006 establece un régimen de información para los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos divididos con dos sectores, corralones (venta al por menor de aberturas, artículos para plomería e ...

Imputación a través del CCMA

Monotributistas y Autónomos
María Elena Franzone

¿Permite el servicio de AFIP reimputar los saldos a favor de la Obra Social de la CCMA de monotributistas y autónomos, sin presentar el F. 399?

El nuevo servicio de AFIP de la CCMA de Monotributistas y Autónomos permite la reimputación de los saldos a favor de la Obra Social, sin tener que presentar el F. 399 a través de Presentaciones Digitales. Se deberá realizar la si ...

Honorarios del director suplente

Sociedad Anónima
Marcelo Perciavalle

¿Se pueden asignar honorarios al director suplente?

Los directores suplentes tienen expectativa de ser llamados a cubrir la vacancia en caso de ausencia de su titular. Al ser suplentes, no tienen responsabilidades ni obligaciones ni integran el órgano directivo, pues el desempeño d ...

RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS - MONOTRIBUTO UNIFICADO

IMPUESTOS/IMPUESTOS PROVINCIALES/BUENOS AIRES
Daniel, Álvarez

Para una persona humana inscripta como contribuyente local en el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Buenos Aires y como monotributista en impuestos nacionales, con la aprobación del “Régimen simplificado del impuesto sobre los ingresos brutos - Monotributo unificado”, ¿es obligatoria su incorporación? ¿Cómo hay que adherirse? ¿Cuál es el plazo para la inscripción y desde qué período tiene efectos?

La adhesión es voluntaria. Se encuentra disponible desde el 5 de agosto de 2021 y entra en vigencia a partir del mes siguiente al trámite de solicitud de adhesión. A partir de dicho mes debe comenzar a abonar el importe fijo que c ...

Contribuyentes cumplidores. Ley 27.618. Ley 27.639

Impuestos/Monotributo Ley 26565
Daniel, Álvarez

¿A quiénes se consideran contribuyentes cumplidores? ¿Cómo y hasta cuando pueden reingresar al régimen simplificado?

El artículo 4 de la ley 27.618 define como contribuyente cumplidor a los sujetos que hubiesen comunicado su exclusión del monotributo y solicitado el alta en los tributos del régimen general de los que resultasen responsables, has ...

Bono especial

Empleados de Comercio
María Elena Franzone

¿El bono no remunerativo de comercio de la resolución de STN 1023/2021 debe aportar o contribuir al sindicato y/u obra social?

El bono no remunerativo de comercio no debe abonar ningún tipo de aporte o contribución porque el acuerdo establece un pago como gratificación extraordinaria por única vez, no remunerativa y de naturaleza excepcional, que será de ...

Honorarios del Directorio

Directorio
Marcelo Perciavalle

¿Se pueden asignar remuneraciones en exceso a los límites previstos por la ley?

El cuarto párrafo del artículo 261 de la Ley General de Sociedades permite la posibilidad de exceder los límites prefijados en sus párrafos anteriores, por el ejercicio de comisiones especiales o funciones técnico-administrativas ...

Recategorizacion semestral. Periodo 1/7/2020 al 30/6/2021

Impuestos/Monotributo ley 26565/Recategorización
Marcelo Adrián, González

Un contribuyente monotributistas cuyos parámetros entre 01/07/20 al 30/06/21 implican que queden encuadrados en la misma categoría ¿ deben confirmar dicha categoría en la página de AFIP?. Y de ser así ¿dónde se efectúa tal confirmación?

En caso de que por los parámetros en cuestión el sujeto mantiene la misma categoría actual no es necesario que acceda a la recategorizacion semestral, el sistema le mantendrá en ese caso la categorización actual.

Ingresos brutos devengados

Impuestos/Monotributo ley 26565/Categorizacion
Marcelo Adrián, González

El último párrafo del artículo 3 de la ley 26565 y el articulo 9 del decreto 1/2010 establecen que los ingresos brutos para categorizarse en el régimen simplificado son los ingresos devengados en el período. Lo mismo para considerar la recategorización o la exclusión. ¿Cómo considera AFIP que los ingresos devengados fueron devengados en un periodo?

Debemos tener en cuenta que cuando se emite una factura electrónica, se debe detallar el periodo durante el cual fue desarrollada la actividad en el campo “periodo facturado, desde-hasta”. La AFIP considera la información allí d ...

Fuente argentina y extranjera. Deducciones personales

Impuestos/Impuesto a las ganancias/Deducciones
Daniel, Álvarez

Un contribuyente con ingresos de fuente argentina y extranjera, si al computar sus deducciones personales contra fuente argentina, queda saldo de deducciones sin computar ¿cuáles deducciones personales pueden ser computadas contra fuente extranjera?

El artículo 128 permite deducir de las rentas de fuente extranjera las deducciones personales comprendidas en los incisos a) y b) del artículo 30 que excedan de las ganancias de fuente argentina del ejercicio, es decir que solamen ...

TÍTULOS PÚBLICOS. CANJE

Impuestos/Impuesto a las ganancias/Títulos públicos
Marcelo Adrián, González

Un contribuyente tenía 400.000 bonos que entraron en el canje de deuda del 2020. El valor incorporado al patrimonio en ganancias ¿es con valor de incorporación del día del canje y justificar la diferencia de valuación por columna II? O ¿dar de baja los bonos canjeados y el alta de los nuevos pero al valor de compra de los bonos originales?

Siendo que en el impuesto a las ganancias las normas de valuación - RG(DGI) 2527-es al valores históricos, lo que implica tomar el valor de los bienes canjeados para asignarlo a los bonos recibidos, sin que haya variaciones en eso ...

Moratoria. Ley 27639. Régimen de Regularización de Deudas para Pequeños Contribuyentes

Impuestos/Monotributo
Daniel, Álvarez

Un monotributista que adeudaba cuotas atrasadas de monotributo por el período comprendido entre los meses de julio 2020 y diciembre 2020 y canceló solo las cuotas sin intereses, de contado con fecha 3/08/2021 ¿ le corresponde el beneficio de condonación de intereses resarcitorios o lo pierde por no haber esperado a adherirse al régimen de regularización de deudas para pequeños contribuyentes?

Si, los intereses se encuentran condonados. El artículo 9 de la ley 27639 establece que el beneficio procede si se cumple con algunos de las siguientes condiciones: a) Cancelación con anterioridad a la fecha de entrada en vigenci ...

PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO Y ALIVIO FISCAL PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES. LEY 27639. RÉGIMEN DE SOSTENIMIENTO E INCLUSIÓN FISCAL PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES. LEY 27618

IMPUESTOS/MONOTRIBUTO
Daniel, Álvarez

¿Está en condiciones de reingresar al monotributo un contribuyente que renunció al régimen simplificado el 28/2/2021? Desde 3/2021 se dio de alta en el régimen general. Respecto de las condiciones del contribuyente: 1) no posee bienes que superen el tope de $ 6.500.000 y 2) durante el año 2020 sus ingresos no superaron los $ 5.550.000. Al 30/6/2021, sus ingresos de los 12 meses anteriores, incluyendo junio/2021, superan por 17% el tope de categoría de servicios de la tabla vigente desde julio/2021. Los ingresos de los últimos 12 meses son parte en condición de responsable inscripto y parte como monotributista.

No puede reingresar al monotributo porque no cumple con una de las tres condiciones que deben darse para volver. El artículo 4 de la resolución general (AFIP) 5034 dispone que “los sujetos comprendidos en el último párrafo del a ...

Honorarios del Directorio

Sociedad Anónima
Marcelo Perciavalle

¿Cómo se regula el derecho a percibir honorarios por parte de los directores de una Sociedad Anónima?

El cargo de director es esencialmente oneroso, pero nada obsta que el estatuto prevea su gratuidad, quedando en decisión de la persona aceptar o no el cargo gratuito. La remuneración es la retribución que percibe el directorio el ...

Contrato de temporada

Contrato de trabajo
María Elena Franzone

¿Cómo se computa la antigüedad en los contratos de temporada?

El contrato de temporada es aquel que se configura cuando la relación laboral se origina en actividades propias del giro normal de la empresa o explotación, y la misma se cumpla en determinadas épocas del año solamente, estando su ...

Asignación por maternidad. Cálculo

Remuneración
María Elena Franzone

¿Cómo se calcula el pago de la asignación por maternidad?

El punto 4 del Capítulo II del Anexo de la resolución (SSS) 11/20109 señala que el monto de la asignación por maternidad consistirá en una suma igual a la remuneración bruta que le hubiese correspondido percibir a la trabajadora d ...

Capital mínimo, suscripción e integración

Sociedad Anónima
Marcelo Perciavalle

¿Las sociedades anónimas tienen un capital mínimo? ¿Cómo se suscribe e integra?

El artículo 186 de la Ley General de Sociedades establece un capital mínimo para las sociedades anónimas que puede ser actualizado por el Poder Ejecutivo y en la actualidad está fijado en $100.000. Sin perjuicio de ello, el Regist ...

RECATEGORIZACIÓN SEMESTRAL. PERÍODO 1/7/2020 AL 30/6/2021. PARÁMETROS A CONSIDERAR

IMPUESTOS/MONOTRIBUTO LEY 26565/RECATEGORIZACIÓN
Marcelo Adrián, González

¿Cuáles son los parámetros y los importes a tener en cuenta de cada categoría para la recategorización de julio de 2021? La nueva categoría, ¿cuándo tiene efectos?

Para la recategorización semestral de julio 2021, que procede desde el 28/7/2021 hasta el 17/8/2021 según la RG(AFIP) 5028, se deben considerar los ingresos brutos acumulados, la energía eléctrica consumida y los alquileres deveng ...

IMPORTES A ABONAR DE MONOTRIBUTO. JUNIO Y JULIO DE 2021

IMPUESTOS/MONOTRIBUTO LEY 26565/PAGO
Marcelo Adrián, González

La cuota de junio de 2021 que vence el 5 de agosto 2021, ¿con qué valor se paga? ¿Valores de la tabla 2020 o 2021 vigentes antes de la ley de alivio fiscal? Por ejemplo, un contribuyente de la categoría D (servicios) por el mes de junio de 2021, ¿debe abonar $ 2.947,94 (escala para el período fiscal 2020) o $ 3.988,85 (escala vigente desde el 1/1/2021 a "la fecha" antes de entrada la nueva ley)? Lo mismo para julio de 2021, ¿con qué valor se abona?

La ley de fortalecimiento y alivio fiscal – Ley 27639- establece que los valores mensuales de las cuotas a ingresar de enero a junio de 2021 son los vigentes para el mes de diciembre de 2020. Para el mes de julio de 2021, los va ...

Venta de un inmueble recibido por herencia

Impuestos/Impuesto a la transferencia de Inmuebles o Impuesto cedular
Richard, Amaro Gomez

Un contribuyente que heredó un inmueble rural y lo vende ¿Esta venta está gravada en ganancias?

1. Si el causante, respecto del cual heredó, había adquirido el inmueble antes del 1 de enero de 2018, la venta posterior por el heredero está gravada con ITI. el impuesto a la transferencia de inmueble (Ley 23.905). 2. Si el ca ...

Explotación unipersonal Rodados. Valuación

Impuestos/Impuesto sobre los bienes personales/Valuación
Marcelo Adrián, González

Los rodados (camión) afectados a una empresa unipersonal (no lleva balance comercial) se valúa a valor residual (valor de origen menos amortización acumuladas) sin tener en cuenta el valor de tabla al 31/12 como si hacemos en los rodados personales?

Efectivamente, en esos casos el capital afectado a la actividad se valúa considerando las normas del impuesto a la ganancia mínima presunta (artículo 22 del decreto reglamentario), que no establece la comparación con los valores d ...

PLAN DE PAGOS. GANANCIAS. BIENES PERSONALES. CEDULAR. RG (AFIP) 4057

IMPUESTOS/PROCEDIMIENTO FISCAL/FACILIDADES DE PAGO
Daniel, Álvarez

¿Está vigente para las presentaciones de las declaraciones juradas de ganancias, bienes personales e impuesto cedular del período fiscal 2020 el plan de pago de la resolución general (AFIP) 4057? No está operativo en la Web de la AFIP. Ni siquiera está como opción de plan vigente.

El plan de pago de la RG (AFIP) 4057 puede solicitarse el mes de vencimiento de la obligación impositiva y el siguiente. Como los vencimientos son en el mes de agosto, desde dicho mes tendrá habilitada la opción de planes de pago ...

BIENES SITUADOS EN EL PAÍS. OBLIGACIONES NEGOCIABLES

IMPUESTOS/BIENES PERSONALES
Richard, Amaro Gomez

Las obligaciones negociables de Celulosa Argentina compradas en Uruguay, que están gravadas por bienes personales ¿Cómo deben cargarse en el aplicativo web de la AFIP, ya que están gravadas a la alícuota del país? ¿Y si se cargan como inversiones compradas en el exterior podría aplicar la tasa del exterior?

El artículo 19, inciso j), de la ley de bienes personales considera situados en el país los títulos, acciones, cuotas o participaciones sociales y otros títulos valores, emitidos por entes públicos y privados, cuando estos tuviera ...

Licencia por materinidad

Personal de casas particulares
María Elena Franzone

¿Cuál es el tratamiento de la licencia por maternidad en el régimen especial para el personal de casas particulares?

Las trabajadoras comprendidas en el régimen de casas particulares tienen derecho a una licencia de 90 días, conforme lo prevé el artículo 39 de la ley 26844, que puede ser usufructuada de la siguiente forma: - Durante 45 días cor ...

Pasantías universitarias

Contrato de trabajo
María Elena Franzone

¿Cuál es el régimen que se aplica para estudiantes universitarios que realizan pasantías?

La ley 26427 creó un sistema de pasantías educativas que reemplazó a los regímenes de pasantías anteriores regulados por la ley 25165, el artículo 2 de la ley 25013 y el decreto 340/1992. Entre los puntos principales se destacan: ...

Memoria

Sociedades por acciones y SRL
Marcelo Perciavalle

¿Qué es la memoria y en qué casos es obligatoria?

La memoria es un documento confeccionado por los administradores de la sociedad donde informan el estado de la misma y su juicio sobre la proyección de las operaciones y otros aspectos que se consideren necesarios para ilustrar la ...

Fallecimiento de un socio

Sociedad de Responsabilidad Limitada
Marcelo Perciavalle

En una SRL, el fallecimiento de uno de los socios ¿produce la resolución parcial del contrato o la incorporación automática de los herederos?

El principio de la libre transmisibilidad de las cuotas se aplica a actos entre vivos o mortis causa. Ante el fallecimiento de un socio, en una Sociedad de Responsabilidad Limitada, se pueden presentar las siguientes alternativas: ...

Convocatoria a Asamblea

Sociedad Anónima. Asamblea
Marcelo Perciavalle

¿Cómo se cuentan los plazos para la convocatoria a asamblea? ¿Es obligatorio publicar edictos?

El artículo 237 de la Ley General de Sociedades establece que las asambleas deben ser convocadas por publicaciones en el Boletín Oficial durante 5 días, con 10 días de anticipación por lo menos, y no más de 30 días de la fecha de ...

FACTURACIÓN A MONOTRIBUSTISTAS. RG (AFIP) 5003. LEYENDA CRÉDITO FISCAL

IMPUESTOS/FACTURACIÓN Y REGISTRACIÓN/FACTURACIÓN
Marcelo Adrián, González

De acuerdo con los cambios en la facturación, un responsable inscripto a un monotributista debe emitirle una factura A, con discriminación del IVA, y contener la leyenda “El crédito fiscal discriminado en el presente comprobante solo podrá ser computado a efectos del Régimen de Sostenimiento e Inclusión Fiscal para Pequeños Contribuyentes de la Ley Nº 27.618”. ¿Para el monotributista social hay que emitir también factura A con discriminación de IVA?

Si. El artículo 14 de la ley 27618 no hace distinción entre los distintos regímenes del monotributo para determinar la obligación de discriminar el impuesto en la facturación.

REGIMEN DE RECAUDACIÓN. EXCLUSIÓN .MONOTRIBUTO

IMPUESTOS/IMPUESTOS PROVINCIALES/BUENOS AIRES
Richard, Amaro Gomez

La resolución normativa (ARBA) 18/2021 establece que desde el 1/7/2021 hasta el 30/11/2021 los contribuyentes locales del impuesto sobre los ingresos brutos adheridos al monotributo nacional no resultarán pasibles de retenciones y/o percepciones. En el caso de una entidad de medicina prepaga, la cual abona honorarios profesionales y practica retenciones de ingresos brutos bajo el régimen especial de honorarios -RN (ARBA) 42/2012- donde todos los meses consulta el padrón informado por ARBA y, en el caso de que el contribuyente se encuentre dentro del mismo, le aplica la alícuota fijada por el organismo y, en caso de que no se encuentre, le aplica la alícuota correspondiente del impuesto sobre los ingresos brutos. Para este último caso, ¿le debe aplicar la alícuota de ingresos brutos o no le retiene según la resolución normativa (ARBA) 18/2021?

En el marco de la RN (ARBA) 18/2021 no corresponde retener en la medida en que el contribuyente figure en el padrón confeccionado por ARBA o el sujeto pasible ponga a disposición del agente de retención de la constancia de inscrip ...

Personal de casas particulares

Empleados de casas particulares (Ex servicio doméstico)
María Elena Franzone

¿Cuál es el plazo del período de prueba?

El artículo 7 de la Ley 26844 establece que el contrato se entenderá celebrado a prueba durante los primeros 30 días de su vigencia respecto del personal sin retiro; y durante los primeros 15 días de trabajo en tanto no supere los ...

Ingreso por ATP. Ganancias Personas Humanas-Portal Integral

Impuestos /Impuestos a las ganancias
Patricia, Valeri

Cuando ingreso a cargar la declaración jurada del impuesto a las ganancias de una persona humana, me pide que diga si recibí el ingreso por ATP, de ser así, ¿hay que cargar el monto total recibido en tal concepto que pasa a incrementar mis ingresos, y del mismo modo dicho importe pasa a incrementar el monto que deduzco en concepto de sueldos? Es decir, que lo reflejo en los dos conceptos y no varía el impuesto a ingresar.

Sí, se considera al ATP como un ingreso pero se deduce el total del gasto en sueldos incluso la porción cancelada por el ATP.

Impuesto para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAÍS) versus RG(AFIP) 4815

Impuestos/Impuestos varios nacionales
Daniel, Álvarez

El impuesto PAIS que figura en “Mis Retenciones” con el código 939 ¿Se puede computar como pago a cuenta del impuesto a las ganancias y/o bienes personales?

El impuesto PAIS no es un pago a cuenta de ningún impuesto. No debe confundirse el impuesto PAIS, que en todo caso será deducible si es un gasto necesario para obtener la renta gravada o sino formará parte del consumo del año, con ...

Libro de sueldo digital AFIP

Documentación laboral
María Elena Franzone

¿Cómo notifica la AFIP la obligación de utilizar el libro de sueldo digital?

En la resolución general (AFIP) 3781 se establece que el Organismo Fiscal notificará a los empleadores que deberán utilizar el sistema del LSD en el domicilio fiscal electrónico [art. 100, inc. g), L. 11683], o mediante el dictado ...

Reserva legal

Sociedades
Marcelo Perciavalle

Cuando en un ejercicio se obtienen ganancias pero existen pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores ¿corresponde constituir la reserva legal?

El art. 70 de la LGS dispone que las sociedades de responsabilidad limitada y sociedades por acciones deben efectuar una reserva no menor del 5% de las ganancias líquidas y realizadas que arroje el estado de resultados del ejercic ...

Impuesto para una Argentina Inclusiva y Solidaria.

Impuestos /Impuesto PAIS
Marcelo Adrián, González

Un contribuyente inscripto solo en bienes personales ¿ puede tomar como pago a cuenta del impuesto determinado, la percepción del Impuesto PAIS, ley 27541?

El Impuesto PAIS (Impuesto para una Argentina Inclusiva y Solidaria) no es pago a cuenta de ningún impuesto, según la ley 27541, artículos 35 y siguientes.

Activos Intangibles: gastos de desarrollo

Contabilidad
Martín, Kerner

¿Cuáles son los requisitos para activar como activos intangibles ( marcas y registros), aplicando las normas nacionales e internacionales, los gastos de desarrollo de productos de una futura patente generados por una empresa del rubro agroquímicos, con el fin de obtener réditos? ¿Existe alguna limitación para considerarlos intangibles o se deben considerar gastos de formulación?

Los desarrollos pueden ser activados como activos intangibles siempre que cumplan los requisitos para su reconocimiento. En las normas internacionales, los requisitos están en la NIC 38. En las normas argentinas, los requisitos es ...

Activos Intangibles: gastos de desarrollo

Contabilidad
Martín, Kerner

¿Cuáles son lo requisitos para activar como activos intangibles ( marcas y registros), aplicando las normas nacionales e internacionales, los gastos de desarrollo de productos de una futura patente generados por una empresa del rubro agroquímicos, con el fin de obtener réditos? ¿Existe alguna limitación para considerarlos intangibles o se deben considerar gastos de formulación?

Los desarrollos pueden ser activados como activos intangibles siempre que cumplan los requisitos para su reconocimiento. En las normas internacionales, los requisitos están en la NIC 38. En las normas argentinas, los requisitos es ...

REPRO II

Aportes y contribuciones
María Elena Franzone

¿Cuál es el plazo para inscribirse por el período junio/2021?

El Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social, a través de la resolución 344/2021, establece que el plazo para la inscripción al “Programa REPRO II” y al “Programa de Asistencia de Emergencia a Trabajadores Independientes en ...

Procedimiento para la toma de decisiones en una SRL

Sociedad de Responsabilidad Limitada
Marcelo Perciavalle

¿Cómo es el procedimiento para la toma de decisiones por parte de los socios de una SRL?

En cuanto a la forma de tomar decisiones, el art. 159 de la LGS prevé tres opciones: 1) La que fije el contrato social que generalmente puede consistir en una reunión de socios, que delibera y resuelve mediante un sistema de emis ...

Ley 27.617. Decreto 336/2I. RG (AFIP) 5008. Deducción adicional incrementada

Impuestos/Impuesto a las ganancias/Relación de dependencia
Marcelo Adrián, González

Un empleado cobra en el mes de febrero 2021, sus vacaciones de 35 día, la licencia abarca del 01/02/21 al 7/03/21, a los fines de determinar las deducciones adicionales incrementadas 1ª y 2ª parte del anexo II de la RG(AFIP) 5008 -sueldos hasta $ 150.000 o de $ 150.001 a $ 173.000-, ¿ el plus vacacional se computa?

El plus vacacional se computa a los fines de determinar la deducción especial incrementada primera y segunda parte del penúltimo parrado del inciso c) del artículo 30 de la ley de ganancias. La única exclusión que hace la normativ ...

Ley 27.617. Decreto 336/2021. Sueldo Anual Complementario

Impuestos/Impuesto a las ganancias/Relación de dependencia
Daniel, Álvarez

Respecto a la exención del aguinaldo por haberes brutos hasta $ 150.000, según art. 1 inc. b) ap.2 de la RG(AFIP) 5008 que modifica la norma RG(AFIP 4003 incorporando el inc. ñ): "El monto de la remuneración bruta a considerar para determinar la procedencia de la exención de este concepto, resultará del promedio de la remuneración bruta mensual del período fiscal anual". ¿Qué sucedería en el hipotético caso de que a partir del haber de noviembre 2021 se supere ese promedio? se cae la exención desde enero o se prorratea y se grava el SAC que corresponde a los 2 meses (noviembre y diciembre) a partir del cual supero el promedio?

Se exime de ganancias al sueldo anual complementario para los sujetos cuya remuneración bruta no superen los $ 150.000 mensuales –articulo 26 inciso z) de la ley de ganancias. La remuneración bruta resultara del promedio mensual ...

Aícuotas del impuesto a las ganancias para ejercicios iniciados a partir de 1/1/2021. Ley 27.630

Impuestos/Impuesto a las ganancias/Alicuotas
Marcelo Adrián, González

¿Qué tasa de impuesto a las ganancias paga una sociedad que cerro ejercicio 28-2-2021?

Para ese cierre, cuyo ejercicio comenzó en el 2020, corresponde la tasa del 30%, La ley 27630 establece para los ejercicios fiscales iniciados a partir del 1 de enero de 2021, alícuotas escalonadas para las sociedades, sobre la ...

Prohibición de despidos y suspensiones. Prórroga hasta el 30 de junio de 2021

Contrato de trabajo
María Elena Franzone

¿Qué alcances tiene la prohibición de despidos y suspensiones dispuesta hasta el 30 de junio de 2021?

Mediante el D. 245/2021 se dispuso la prórroga hasta el 30 de junio de 2021 inclusive la prohibición de realizar despidos sin justa causa y por falta o disminución de trabajo y fuerza mayor, y la prohibición de realizar suspension ...

ACTUALIZACIÓN DE LAS CATEGORÍAS PARA EL AÑO 2021. RÉGIMEN DE TRANSICIÓN AL RÉGIMEN GENERAL. LEY 27.618

IMPUESTOS/MONOTRIBTO LEY 26.565/CATEGORIZACIÓN
Patricia, Valeri

Un monotributista que presta servicios, que está a punto de pasarse a responsable inscripto, hasta el mes de junio 2021, ¿Qué monto tendría que tomar de la escala máxima de monotributo? ¿Puede tomar en cuenta los $ 2.600.000 que establece el proyecto de ley para la categoría H o este monto sería aplicable a partir de julio 2021? ¿En junio se toma la escala de la RG (AFIP) 5003?

En junio todavía se considera el importe de la Cat. H según la RG (AFIP) 5003. Además de que para que el proyecto se encuentre vigente debe ser primero aprobado por ambas Cámaras y promulgado por el Poder Ejecutivo.

CONTROLADOR FISCAL. FACTURACIÓN A MONOTRIBUTISTAS. RG (AFIP) 5003

IMPUESTOS/FACTURACIÓN Y REGISTRACIÓN/CONTROLADORES FISCALES
Marcelo Adrián, González

Respecto a la RG (AFIP) 5003, ¿Qué sucede con los controladores fiscales de vieja tecnología? ¿También debe adecuarse la forma de emisión hacia monotributistas? ¿Deben emitir factura "A" con el IVA discriminado, lo mismo para controladores de nueva tecnología?

La RG (AFIP) 5003 establece que, en el caso de los controladores de vieja tecnología, se deberá emitir el comprobante tipo A como si se emitiera a un responsable inscripto, indicando esa condición para que el sistema lo permita ha ...

Suspensión de las causales de disolución societaria por pérdida de capital social

Sociedades
Marcelo Perciavalle

La suspensión de las causales de disolución por pérdida del capital social que dispuso de forma transitoria la ley 27541 de solidaridad y reactivación productiva, ¿se encuentra vigente?

La ley 27541 de solidaridad y reactivación productiva estableció en su artículo 59 la suspensión de la aplicabilidad de los artículos 206 y 94, inciso 5) de la ley general de sociedad, de disolución por pérdida de capital, hasta e ...

Rehabilitación de planes de facilidades de pago de AGIP.

Impuestos/Impuestos provincials/Ciudad Autónoma de Buenos Aires
Gonzalo, Moya

¿Se pueden rehabilitar planes caducos de AGIP?

Si, se pueden rehabilitar planes que hubieran quedado caducos o nulos durante el periodo fiscal 2020. La AGIP procede a la rehabilitación de oficio y es el contribuyente que puede aceptar hasta el 30/6/2021 la rehabilitación co ...

Ley 27.618. Decreto 337/2021. Facturación a monotributistas

Impuestos/Facturación y Registración /Facturación
Richard, Amaro Gomez

Con respecto al nuevo cambio de facturación a monotributistas, introducidas en el artículo 39 de la ley de IVA Ley de IVA, ¿Desde cuando rige?

La RG (AFIP) 5003, determina, a través de su artículo 28 inciso b), que los cambios efectuados en materia de facturación (RG (AFIP) 1415,1575, 3561 Y 4291 regirán desde el 1 de julio de 2021.

Sociedades de profesionales

Sociedades
Marcelo Perciavalle

¿Está permitida la constitución de sociedades por parte de profesionales con título habilitante?

El artículo 57 de la resolución general (IGJ) 7/2015 admite la constitución de sociedades integradas exclusivamente por profesionales con título habilitante en el caso que lo permitan las leyes que reglamentan su ejercicio. Cuand ...

Sueldo Anual Complementario

Contrato de trabajo
María Elena Franzone

En el caso del sueldo anual complementario, ¿cuál es la base de cálculo que se considera para la seguridad social?

La determinación de la base imponible, en el caso del SAC, está regulada por el artículo 6 de la resolución general (AFIP) 1750, que establece que los topes a las bases imponibles que se deberán aplicar en dicho caso serán equival ...

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES. ACCIONES Y PARTICIPACIONES. APLICATIVO

IMPUESTOS/IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES/PARTICIPACIONES EN SOCIEDADES
Marcelo Adrián, González

Para la presentación de responsable sustituto de bienes personales sobre acciones o participaciones del periodo fiscal 2020, ¿Qué aplicativo se debe utilizar? ¿Cuándo vence?

No hubo variación del aplicativo para este año respecto del año anterior, se debe utilizar Bienes Personales, acciones y participaciones, versión: 4.4. Los vencimientos operan el 11/6, 14/6 y 15/6, según la terminación de la CUIT. ...

Buenos Aires. Plan de pagos. Deudas vencidas en 2021

Impuestos/impuesto provinciales/ Buenos Aires
Patricia, Valeri

En provincia de Buenos Aires ¿Existe algún plan de pagos para las deudas del impuesto sobre los ingresos brutos vencidos en el periodo fiscal 2021?

Si, ARBA través de la RN(ARBA Bs As )13/2021 establece un plan de pagos para las deudas de los impuestos sobre los ingresos brutos, inmobiliario básico y a los automotores, vencidas o devengadas entre el 1 de enero de 2021 y hast ...

Ley 27618.Decreto 337/2021. Recategorización retroactiva de oficio

Impuestos/Monotributo/Recategorización
Patricia, Valeri

¿Cuáles son los parámetros que considera AFIP para la recategorización retroactiva de oficio prevista en el artículo 15 de la ley 27618? . ¿El contribuyente puede modificarla? En junio, ¿ya se ingresa el nuevo valor de la categoría asignada?

Para la rectagorización de oficio,- prevista en el artículo 15 de la ley 27618- AFIP considerara los parámetros de ingresos brutos y alquileres devengados correspondientes al año calendario completo finalizado el día 31 de diciemb ...

Renovación del Directorio

Sociedad Anónima
Marcelo Perciavalle

¿Qué ocurre con los mandatos que no se renovaron durante el año 2020 con motivo de la pandemia?

El artículo 257 de la Ley General de Sociedades dispone que el estatuto precisara el término por el que es elegido el director, el que no puede exceder de 3 ejercicios. No obstante, el director permanecerá en su cargo hasta ser ...

Sueldo Anual Complementario. Anticipo de vacaciones

Vacaciones
María Elena Franzone

¿Cómo debe considerarse el pago del anticipo vacacional al determinar la base de cálculo del SAC?

El SAC se determina en función del devengamiento de la remuneración dentro de cada período mensual, independientemente de la percepción de dicha remuneración. En el caso del anticipo vacacional, la percepción de la retribución por ...

Asociación Civil. Presentación de estados contables

Sociedades
Marcelo Perciavalle

¿Las asociaciones civiles deben presentar sus estados contables en la Inspección General de Justicia?

Las asociaciones civiles son entidades sujetas a contralor de la Inspección General de Justicia y deben comunicar al Organismo la celebración de sus asambleas ordinarias con 15 días hábiles de anticipación, presentando la document ...

SIRE. REGÍMENES DE RETENCIÓN Y/O PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. POSTERGACIÓN

IMPUESTOS/PROCEDIMIENTO/RETENCIÓN
Daniel, Álvarez

Los contribuyentes que realizan percepciones del IVA según la resolución general (AFIP) 3411 -Régimen de comercializadores de bienes usados no registrables-, ¿deben declararlo por el SIRE a partir de marzo 2021 o siguen presentando las mismas por el Sicore?

La utilización del SIRE para las retenciones del IVA se encuentra prorrogada por la resolución general (AFIP) 4938. Según la citada normativa, la utilización del SIRE para las retenciones y percepciones del impuesto al valor agr ...

CONVENIO MULTILATERAL - SIFERE WEB - VEP

IMPUESTOS/CONVENIO MULILTAERAL
Richard, Amaro Gomez

Necesito realizar un pago en SIFERE WEB de un tercero. Hay un contribuyente que quiere pagar los importes que se arrojan de la declaración jurada de convenio de un tercero. No logro levantar el pago de la página del contribuyente. ¿Cómo debo hacerlo?

En relación con el aspecto consultado, debe tener presente que el tercero que va a realizar el pago debe tener relacionado el servicio de presentación de DDJJ y pagos de AFIP correspondiente al contribuyente que presentó la DDJJ. ...

AJUSTE POR INFLACIÓN. VALUACIÓN DEL DÓLAR

IMPUESTOS/IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Richard, Amaro Gomez

1) Respecto al ajuste por inflación de persona humana que tiene renta de tercera categoría, si en el año 2019 no se generó el ajuste, ¿debo rectificar la declaración jurada incorporándolo? 2) Respecto al valor dólar en la declaración jurada de ganancias, ¿se toma al valor oficial más el impuesto país o solo valor oficial y el impuesto país lo justifico?

1) Si al ajuste por inflación da ganancia usted omitió impuesto, debe rectificar para ingresar el impuesto omitido más intereses. Pero si arrojó pérdida, no puede rectificar de menos. Por lo cual, tendrá que repetir. 2) Es un te ...

INTERESES CAJA DE AHORRO. EXENCIÓN

IMPUESTOS/IMPUESTO A LAS GANANCIAS/EXENCIONES
Marcelo Adrián, González

En el impuesto a las ganancias del período fiscal 2020, ¿están exentos los intereses de una caja de ahorros en dólares en un banco del país? En el impuesto sobre los bienes personales del período fiscal 2020, ¿Qué coeficiente utiliza el aplicativo web para actualizar la valuación 2017 de los inmuebles?

1) Sí, los intereses de caja de ahorro de cualquier moneda en el país están exentos, según artículo 26, inciso h), de la ley del impuesto a las ganancias. 2) Si bien aún no está publicada la aplicación de la AFIP para validar es ...

Adquisición de acciones por la sociedad

Acciones
Marcelo Perciavalle

¿En qué casos la sociedad puede adquirir las acciones que emitió?

El artículo 220 de la ley general de sociedades dispone que una sociedad anónima puede adquirir las acciones que emitió solamente en las siguientes condiciones: a) Para cancelarlas, previo acuerdo de reducción de capital. b) Exc ...

Licencia por donación de plasma

Licencia
María Elena Franzone

¿Cuáles son los requisitos para acceder a la licencia por donación de plasma y cuántos días de licencia prevé la normativa?

De acuerdo con lo establecido por el art. 5 de la ley 27554, los trabajadores en relación de dependencia que hayan sido pacientes recuperados de COVID-19, y sean donantes de plasma sanguíneo, gozarán de una licencia especial remun ...

FACTURA DE CRÉDITO ELECTRÓNICA. NOTAS DE CRÉDITO

IMPUESTOS/FACTURACIÓN Y REGISTRACIÓN/FACTURA DE CRÉDITO
Richard, Amaro Gomez

Respecto a las notas de crédito electrónicas y la resolución general (AFIP) 4540, ¿se debe asociar el comprobante a anular? Dicho comprobante ¿debe ser solo electrónico o puede asociarse un comprobante emitido, por ejemplo, por controlador fiscal?

La nota de crédito electrónica se utiliza para anular una factura de crédito electrónica. Para el caso de un controlador fiscal puede utilizar una nota de crédito manual o electrónica. A continuación, transcribimos una consulta ...

CONVENIO MULTILATERAL. ASIGNACIÓN DE INGRESOS. VENTAS POR MEDIOS ELECTRÓNICOS

IMPUESTOS/IMPUESTOS PROVINCIALES/CONVENIO MULTILATERAL
Marcelo Adrián, González

¿Cuándo se debe dar de alta una jurisdicción en Convenio Multilateral? ¿Se continúa aplicando el criterio de los gastos? ¿Qué pasa con las ventas por Internet? Por el simple hecho de vender por medios electrónicos, ¿debo dar de alta la jurisdicción?

En el caso de las operaciones por Internet, se considera que el ingreso corresponde ser asignado a la jurisdicción del comprador, asumiendo que por ese tipo de operaciones hay sustento territorial -RG (CA) 5/2021-. Atento a las ...

PLANIFICACIÓN FISCAL. RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 4838. INEXISTENCIA

IMPUESTOS/PROCEDIMIENTO FISCAL/RÉGIMEN DE INFORMACIÓN
Patricia, Valeri

Hemos recibido una intimación para presentar el Régimen de información -Régimen IPF-. El hecho es que nuestra empresa ha importado desde Paraguay y este es considerado un país no cooperante. ¿Qué debemos informar como planificación fiscal?, siendo que hacemos importación de materias primas a razón de una por mes, específicamente bobinas de papel, donde no existe una ventaja en el precio, sino en la calidad.

Según el Espacio de Diálogo AFIP-UIA y COPAL del 14/4/2021, debe completarse la información en el servicio "Régimen IPF". Si el contribuyente considera que sus operaciones observadas no califican como una “Planificación Fiscal”, d ...

Cuarta categoría. Régimen de retención relación de dependencia, jubilaciones y pensiones. Ley 27.617

IMPUESTOS/IMPUESTO A LAS GANANCIAS/RELACIÓN DE DEPENDENCIA
Marcelo Adrián, González

Se consulta sobre las modificaciones de la ley 27.617 cuando indica que sobre las remuneraciones devengadas de abril de 2021, en aquellas inferiores a $ 150.000, los empleadores podrán dejar de retener el impuesto. Entiendo que es una opción práctica, de hecho quisiéramos adoptarla en nuestra empresa, pero más allá de ser lógico, es una interpretación un tanto forzada de la ley 27617, ya que difiere del cálculo establecido allí. Para "dejar de retener" en abril pero no realizar devolución sobre los saldos retenidos anteriormente (a la espera de la reglamentación de la AFIP al respecto), la deducción especial debe incrementarse para compensar solamente la remuneración de abril, y no en la medida que indica la ley 27617, llevando la ganancia neta sujeta a impuesto (acumulada) a cero. Es decir, pretendíamos dejar de retener en abril para no seguir acumulando saldo a devolver, pero esta duda nos hizo desistir de esa idea.

La verdad es que sería ideal que estuviera ya la reglamentación de la ley. Está claro que el espíritu de la misma es que todo empleado que tenga remuneraciones inferiores a los $ 150.000 (puede haber dudas sobre si es la remunerac ...

LEY 27618. ACTUALIZAN LAS CATEGORÍAS DE MONOTRIBUTO PARA EL AÑO 2021

IMPUESTOS/MONOTRIBUTO
Daniel, Álvarez

Al día de hoy, que la AFIP todavía no ha reglamentado las modificaciones últimas del monotributo, para saber en qué categoría está un contribuyente o si está excluido, ¿se toma lo facturado desde el 1/1/2021 al 30/4/2021?, ¿los nuevos parámetros de montos facturados se comparan con lo facturado desde el 1/1/2021 al 31/12/2021?, o como se venía haciendo en 7-2021, ¿tenemos que comparar desde el 1/7/2020 al 30/6/2021?

La ley 27618 establece, con efecto a partir del 1/1/2021, la actualización de los parámetros para permanecer en el régimen en un porcentaje equivalente a un 35,3%. Al día de la fecha, no han sido reglamentadas las modificaciones. ...

REGISTRACIÓN DE CONTRATOS DE LOCACIÓN -RELI-. PRÓRROGAS

IMPUESTOS/PROCEDIMIENTO FISCAL/RÉGIMEN DE INFORMACIÓN
Josefina, Bavera

Un contrato celebrado con anterioridad al 1/7/2020 y que prevé prórrogas automáticas o que al vencimiento se prorrogan, ¿corresponde ser informado en el RELI, o solo se informan prórrogas de contratos celebrados originariamente a partir del 1/7/2020?

A través de la resolución general (AFIP) 4967, se aclara que quedan comprendidas en la obligación de registración en el RELI -prevista en la RG (AFIP) 4933- las renovaciones de aquellos contratos celebrados o instrumentados con an ...

SAS: libros digitales

Sociedades. Libros obligatorios
Julieta, Alvarez Millet

¿Qué libros deben llevar las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS)? ¿Cuál es el plazo para subirlos?

Las SAS tienen libros digitales que se habilitan en la plataforma de Trámites a Distancia (TAD) una vez que se inscribe la misma. Los registros que debe llevar una SAS conforme al art. 58 de la ley 27349 son: - Libro de actas ...

Teletrabajo. Desconexión digital

Documentación laboral
María Elena, Franzone

¿Cómo funciona el derecho a la desconexión digital?

La ley 27555 señala que la persona que trabaja bajo la modalidad de teletrabajo tendrá derecho a no ser contactada y a desconectarse de los dispositivos digitales y/o tecnologías de la información y comunicación, fuera de su jorna ...

RÉGIMEN DE REGISTRACIÓN DE CONTRATOS DE LOCACIÓN RELI. CESIÓN GRATUITA

IMPUESTOS/PROCEDIMIENTO FISCAL/RÉGIMEN DE INFORMACIÓN
Josefina, Bavera

Con respecto al RELI, en el caso de un inmueble rural en el que los titulares son socios de una sociedad simple, y se celebró un contrato de cesión gratuita con derecho a usufructo en el que los socios ceden a la sociedad simple el inmueble, y la sociedad luego lo arrienda a un tercero, el primer contrato, o sea, el de cesión gratuita con derecho a usufructo, ¿debe registrarse? En el caso del segundo contrato celebrado entre la sociedad simple y el arrendatario, ¿se deben cargar en RELI los datos tanto de los propietarios como arrendador, siendo los socios propietarios y la sociedad simple arrendadora, en la parte de datos de los locadores y propietaria?

No se ha observado que esta situación esté contemplada. La cesión gratuita no se debería informar, porque no es un contrato o cesión de inmueble a cambio de un precio. Sí se debe informar el contrato de arrendamiento con el terc ...

RÉGIMEN DE REGISTRACIÓN DE CONTRATOS DE LOCACIÓN. RELI. CONTRATOS ASOCIATIVOS

IMPUESTOS/PROCEDIMIENTO FISCAL/RÉGIMEN DE INFORMACIÓN
Josefina, Bavera

Con la nueva ley de alquileres, ¿corresponde registrar en el RELI los contratos de aparcería y contratos asociativos?

El artículo 2 de la resolución general (AFIP) 4933 indica que: “Deberán registrarse a través del ‘RELI’, los contratos celebrados -por cuenta propia o por cuenta y orden de terceros- correspondientes a las operaciones económicas q ...

Designación de directorio

Sociedades
Marcelo L. Perciavalle

¿Existe disposición que obligue a inscribir el directorio de una Sociedad Anónima cada vez que se renueva?

El artículo 60 de la Ley General de Sociedades dispone que toda designación o cesación de administradores debe ser inscripta en el registro correspondiente a su jurisdicción. La falta de inscripción obliga a los socios otorgantes ...

LIBRO DE IVA DIGITAL. PRORRATEO

IMPUESTOS/FACTURACIÓN Y REGISTRACIÓN/REGISTRACIÓN
Richard, Amaro Gomez

Un contribuyente que tiene una farmacia donde tiene ventas gravadas y exentas realiza prorrateo de crédito fiscal para los bienes y servicios adquiridos que no están relacionados con operaciones gravadas. Lo que se hace es, al momento de presentar el formulario 2002, se restituye el crédito fiscal que está vinculado con operaciones de ventas exentas. Al presentar el Libro IVA Digital, ¿se debe realizar algún ajuste al crédito fiscal o con solo tildar en la parte inicial de los parámetros donde se indica el tipo de prorrateo que se realiza es suficiente?

Se sugiere leer lo que informa la AFIP sobre el prorrateo y el Libro de IVA Digital, dado que existen tres formas: Registración y procedimiento vinculado con el costeo del crédito fiscal previsto en el artículo 13 de la ley. Res ...

Reuniones a distancia

Sociedades. Asambleas
Julieta, Alvarez Millet

¿Qué requisitos deben guardar las asambleas celebradas a distancia? ¿La IGJ puede requerir el soporte digital de la reunión? ¿Debe indicarse un domicilio electrónico?

Las reuniones a distancia se deben realizar siguiendo los requisitos previstos en la resolución general (IGJ) 11/2020. La misma requiere que quede una copia guardada en formato digital por 5 años disponible para los socios que así ...

Fiscalización estatal permanente para SRL

Constitución
Julieta, Alvarez Millet

¿Bajo qué circunstancia una SRL queda sujeta a fiscalización estatal permanente? ¿Qué formalidades debe cumplir ante el Registro Público?

Las sociedades que tengan un capital superior a $50.000.000 quedan comprendidas en el art. 299 de la LGS y, por lo tanto, sujetas a fiscalización estatal permanente. Conforme al art. 158 de la LGS, deberá contar con sindicatura ...

Denominación social en una Sociedad Simple

Sociedades
Perciavalle, Marcelo L.

Las sociedades de la Sección IV o sociedades simples, ¿pueden tener nombre de fantasía?

Las sociedades de la Sección IV (o sociedades simples) pueden utilizar una denominación o nombre de fantasía para individualizar su actividad frente a terceros. La actuación de cualquier ente irregular identificado con un nombre ...

SRL: cambio de sede social

Sociedades
Perciavalle, Marcelo L.

¿Cuáles son los pasos a seguir para cambiar la sede social de una SRL?

El cambio de sede social sin reforma de estatutos (es decir, que no se encuentra incluido en el articulado del estatuto o contrato social) se debe inscribir en la Inspección General de Justicia siguiendo los requisitos establecido ...

REGISTRO DE DOMICILIOS DE EXPLOTACIÓN. R. (AGIP BS. AS. CDAD.) 312/2020

Impuestos/impuestos provinciales/Ciudad de buenos aires
Marcelo Adrián, González

Un contribuyente de ingresos brutos inscripto en Convenio Multilateral que desarrolla su actividad de arquitecto en su casa particular (no posee oficina, sucursal, local, establecimiento), ¿debe inscribirse en el registro de domicilio de explotación establecido por la resolución (AGIP Bs. As. cdad.) 312/2020? Un contador que ejerce su profesión en su domicilio particular en la provincia de Buenos Aires, pero está matriculado en Ciudad Autónoma de Buenos Aires, por lo que está exento de ingresos brutos en la proporción de sus ingresos en CABA, ¿tiene la obligación de inscribirse en el registro aludido?

La resolución (AGIP Bs. As. cdad.) 312/2020 crea el Registro de Domicilios de Explotación “RDE”, en el cual los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos deberán informar el domicilio del inmueble donde ejercen o desar ...

APORTE SOLIDARIO Y EXTRAORDINARIO. RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO. RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 4942

impuestos /Otros impuestos nacionales
Marcelo Adrián, González

Quiero confirmar que, aun presentando la declaración jurada del aporte solidario con posterioridad al 30 de marzo, es decir en abril de 2021, puedo adherirme al plan de facilidades de pago del aporte solidario - RG (AFIP) 4942. Es decir, tanto la presentación de la declaración jurada como el pago a cuenta, ¿se pueden efectuar en el mes de abril de 2021? Más allá de los accesorios que puedan corresponder.

El vencimiento de la declaración jurada se mantiene, con o sin plan de pagos, con el vencimiento del 30/3. Ahora bien, si no se realiza la presentación en esa fecha, no surge de la normativa que luego no pueda acceder al plan de p ...

Aporte solidario y extraordinario. Ley 27605. Valuación de inmuebles en el país.

IMPUESTOS/OTROS IMPUESTOS NACIONALES
Richard, Amaro Gomez

Aporte solidario y extraordinario. ¿Cómo se valúan los inmuebles en el país?

Al aplicar supletoriamente las normas del impuesto sobre los Bienes Personales, los bienes en cuestión se deben valuar comparando el valor residual histórico y la valuación fiscal a diciembre 2017 actualizada al 18 de diciembre 20 ...

REGISTRACION DE LPG O LIQUIDACIONES DE HACIENDA

Impuestos/Facturación y registración/Registración
Josefina, Bavera

Las liquidaciones de venta de granos y hacienda, además de contener el valor de venta, tienen incluidos gastos que los intermediarios cobran (gastos administración, sellos, etc.). Estos gastos que están en la liquidaciones de ventas, ¿ deben informar en el libro compras o deben "netearse" en el libro ventas?.

Lo expuesto esta publicado en el Consultor Agropecuario en Consultas Frecuentes: R.: Muchos contribuyentes han recibido estas fiscalizaciones electrónicas, considerando, a prima facie una omisión de débito fiscal. Cuando se analiz ...

Aporte solidario y extraordinario. Inmueble. Cesión de nuda propiedad

IMPUESTOS/OTROS IMPUESTOS NACIONALES
Richard, Amaro Gomez

En el aporte solidario y extraordinario en caso de inmuebles,¿ quien debe declarar inmuebles serian los que tienen usufructo o nuda propiedad?

Debe aplicar las mismas reglas del impuesto sobre los bienes personales. Si la cesión de la nuda propiedad es a título oneroso, ambos sujetos deben declarar el 50%. Si es a título gratuito, el usuructuario la debe declarar.

Régimen de Registración de Contratos de Locación. RG(AFIP) 4933

Impuestos/Procedimiento/Régimen de información
Josefina, Bavera

A partir del 1/3 entra en vigencia el régimen de registración de contratos de locación de inmuebles – RG(AFIP) 4933-. Los arrendamientos sobre inmuebles rurales que hay que declararlos en SISA ¿también hay declararlos? ¿O hay que hacer las 2 presentaciones?

Por medio del art. 18 de la RG (AFIP) 4933, se dispuso que el cumplimiento del “Régimen de Registración de Contratos de Locación” no exime al contribuyente del deber de declarar los contratos pertinentes a través del Sistema de In ...

RÉGIMEN DE REGISTRACIÓN DE CONTRATOS DE LOCACIÓN. RELI. RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 4933

IMPUESTOS/PROCEDIMIENTO FISCAL/REGÍMENES DE INFORMACIÓN
Marcelo Adrián, González

Con respecto al régimen de registración de contratos de locación -RG (AFIP) 4933 RELI Contribuyente-, los contratos de alquiler celebrados antes del 1 de julio, vigentes al 31/3/2021 por las sucesivas prórrogas, ¿deben ser informados? ¿El plazo sería el 31/3/2021?

Los contratos que son pasibles de ser informados en este régimen son los firmados con posterioridad al 1/7/2020 y que continúen vigentes, no los anteriores -art. 21 de la RG (AFIP) 4933-. La resolución general (AFIP) 4933 es de a ...

APORTE SOLIDARIO Y EXTRAORDINARIO PARA AYUDAR A MORIGERAR LOS EFECTOS DE LA PANDEMIA. LEY 27605. DECRETO 42/2021. BIENES ALCANZADOS

IMPUESTOS/OTROS IMPUESTOS NACIONALES
Marcelo Adrián, González

Con respecto al aporte solidario y extraordinario o impuesto a la riqueza, tenemos un cliente que supera 200.000 millones entre bienes alcanzados en bienes personales y también tiene bienes exentos, acciones, bonos, etc. ¿Están alcanzado por el aporte solidario o impuesto a la riqueza los bienes que están exentos en bienes personales? Los que son en dólares, ¿a qué tipo de cambio se tomarían?

Para este aporte solidario y extraordinario, se consideran gravados todos los bienes existentes al 18/12/2020, incluso aquellos que se encuentren exentos para el impuesto sobre los bienes personales. La valuación se hará al 18/1 ...

APORTE SOLIDARIO Y EXTRAORDINARIO. LEY 27605. DECRETO 42/2021

IMPUESTOS/OTROS IMPUESTOS NACIONALES
Daniel, Álvarez

Para valuación en el aporte solidario de la participación en una sociedad anónima cuyo cierre de balance es el 30/11, ¿se puede utilizar el patrimonio neto del balance cerrado al 30/11/2019? ¿O debe utilizarse el patrimonio neto al 30/11/2020? Si bien el balance está cerrado, no surge aún de un balance auditado con informe.

No puede valuar la tenencia accionaria con un balance cerrado en noviembre de 2019, según el artículo 1 del decreto 42/2001, que establece: “Artículo 1: A los fines de la valuación de las acciones o participaciones en el capital ...

APORTE SOLIDARIO Y EXTRAORDINARIO PARA AYUDAR A MORIGERAR LOS EFECTOS DE LA PANDEMIA. LEY 27605. DECRETO 42/2021

Impuestos/Otros impuestos nacionales
Richard, Amaro Gomez

A los fines del cálculo del aporte solidario y extraordinario o impuesto a la riqueza, ¿se debe tener en cuenta la participación societaria de una persona humana, es decir, el valor patrimonial proporcional del socio en su empresa? En el impuesto sobre los bienes personales tributa el gravamen por acciones y participaciones, que la empresa, en carácter de contribuyente sustituto, determina e ingresa, pero a los fines del "aporte solidario", ¿se debe considerar como base de cálculo para la persona humana?

Efectivamente, en el aporte solidario y extraordinario o el impuesto la riqueza, las participaciones societarias están gravadas, no importa la ubicación de la sociedad. No importa tampoco el tratamiento en bienes personales. En el ...

MONTOS FIJADOS PARA ACTUAR COMO AGENTE DE RECAUDACIÓN EN LOS REGÍMENES GENERALES DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN DE ARBA-RN(ARBA) 6/2021

Impuestos/Impuestos provincials/BuenosAires
Daniel, Álvarez

La RN (ARBA) 06/2021 de ARBA establece los valores a partir de los cuales corresponde actuar como agente de recaudación para el periodo fiscal 2021. Actualmente un contribuyente actúa como agente de percepción por la actividad de “venta al por mayor de fiambres y quesos” (Código 463112). Sus ingresos del año 2.020 no superan los $ 75.000.000. También tiene como actividad la “venta al por mayor de carnes rojas y derivados” (Código 463121). El inciso d) de la citada resolución no indica importe alguno para actuar como agente de percepción por está última actividad. ¿Por el volumen de ventas del año 2020 y por realizar la actividad (Código 463121) debo darle de baja como agente de recaudación o mantener la inscripción?.

El inciso c) del articulo 320 de la DN (DPR Bs As)B 1/2004, establece que deben actuar como agentes de percepción en las operaciones de venta de cosas muebles, aquellos sujetos que hubieran obtenido en el año calendario inmediato ...

Sellos. Régimen de percepción sobre liquidaciones o resúmenes de tarjetas de crédito o compra. R (AGIP Bs. As. cdad.) 282/2020

Impuestos/Impuestos provincials/Ciudad Autónoma de Buenos Aires
Daniel, Álvarez

La consulta versa sobre el impuesto de sellos que empezó a cobrar el gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires sobre los consumos de las tarjetas de crédito con las tasa del 1.2 %. La L (Bs As Cdad) 6382 tiene vigencia desde enero 2021, por lo que interpreto que corresponde aplicar el impuesto de sellos por las liquidaciones cuyo consumo se efectúa desde esa fecha, pero los bancos están interpretando y cobrando sobre cuotas de consumos anteriores e incluso sobre los consumos de los créditos a tasa cero que dio el gobierno nacional por el tema de la pandemia. ¿A partir de que fecha resulta aplicable el régimen de percepción del impuesto de sellos en las liquidaciones o resúmenes periódicos de tarjetas de créditos o compras?

El impuesto de sellos es un impuesto de hecho imponible instantáneo e instrumental, es decir que grava el contenido económico de un determinado instrumento, por lo que, en el caso de resúmenes de tarjeta de crédito, sería correcto ...

LIBRO IVA DIGITAL. COMPROBANTES EN MONEDA EXTRANJERA

IMPUESTOS/FACTURACIÓN Y REGISTRACIÓN/REGISTRACIÓN
Marcelo Adrián, González

Respecto del Libro de IVA Digital, ¿cómo se deben informar las facturas emitidas en dólares? ¿Debo informarlas en dólares y la web de AFIP las convierte a pesos antes de confirmar el Libro de IVA Digital o debo hacer la conversión a pesos e informar todo en dicha moneda?

En el acta 18 de la reunión del espacio de dialogo de AFIP respecto del libro IVA Digital, del 17/09/2020, ante una consulta similar la AFIP expuso: “3. Moneda de emisión. En cuanto a las operaciones en moneda extranjera, se co ...

RÉGIMEN DE INFORMACIÓN DE PARTICIPACIONES SOCIETARIAS. PRÓRROGA PARA IDENTIFICAR A BENEFICIARIOS FINALES

IMPUESTOS/PROCEDIMIENTO FISCAL/RÉGIMEN DE INFORMACIÓN
Daniel, Álvarez

Salió una publicación que habla de una prórroga del régimen de información de beneficiarios finales según la cantidad de beneficiarios finales que se posea. ¿Esto es de la RG (AFIP) 4697 o es otro régimen de beneficiarios finales? Es decir, la que salió prorrogándose al 29/1, ¿se vuelve a prorrogar o esto es de otra cosa?

Se prorroga el plazo de presentación del régimen de información anual de participaciones societarias conforme al siguiente detalle: -Agentes de información que deban declarar participaciones y/o beneficiarios finales hasta 50 su ...

FACTURACIÓN - IDENTIFICACIÓN DEL CONSUMIDOR FINAL

IMPUESTOS/FACTURACIÓN Y REGISTRACIÓN/FACTURACIÓN
Patricia, Valeri

¿Cuál es el monto aplicable para el semestre enero-junio 2021 a partir del cual en la facturación debe identificarse al consumidor final?

Cuando se realice una operación y el receptor sea un consumidor final, deberán detallarse los siguientes datos, siempre que el importe de la operación sea igual o superior a $ 20.932: Apellido y Nombres. Domicilio. CUIT/CUIL ...

MONOTRIBUTO. RECATEGORIZACIÓN ENERO 2021. TABLAS A COMPUTAR

Monotributo /Recategorización
Marcelo Adrián, González

Para la recategorización del monotributo que se debe hacer este mes (enero de 2021), ¿usamos la tabla vigente de enero de 2020 en adelante? ¿No hay actualización?

La AFIP informa que la recategorización en el monotributo debe realizarse el 20/1/21 teniendo en cuenta los parámetros vigentes desde el 1 de enero de 2020, que no fueron actualizados. Distintas entidades que nuclean a los profes ...

Contabilizacion bienes de uso de terceros

Contabilidad
Martín, Kerner

Una sociedad utiliza maquinarias que no son de su propiedad, sino que pertenecen a un socio que aún no las aportó ni vendió a la sociedad. Para reflejar en los estados contables, ¿es válido exponer el rubro bienes de uso en cero y aclarar en notas que se trata de maquinarias en préstamo? ¿Para respaldo podría hacerse un comodato?

Si la entidad no posee bienes de uso, no tiene por qué poner el rubro en cero o aclarar que utiliza máquinas prestadas. La contabilidad refleja el patrimonio (activos y pasivos) de la entidad, pero no los de terceros. En todo caso ...

Régimen de facilidades de pago permanente. RG(AFIP) 4268.

Impuestos/Procedimiento fiscal/Facilidades de pago
Marcelo Adrián, González

Una sociedad con cierre 30/06/2020 con vencimiento de la declaración jurada de ganancias en noviembre 2020, si bien podría adherir al plan especial de ganancias –RG(AFIP) 4057-, hasta el 31/12/2020, me surge la duda si, a partir del 01/01/2021 ¿Podría financiar esa obligación con el plan de financiación permanente de la RG(AFIP) 4268/18?

Efectivamente, en el periodo fiscal 2021 ya podría utilizar como plan de pagos el de la RG (AFIP)4268, ya que no hay distinción respecto del vencimiento de la declaración jurada anual, solo se requiere que no venza en el año en qu ...

Código QR en las facturas electrónicas. Código de respuesta rápida. RG(AFIP) 4892

Impuestos/Facturación y registración/Factura electrónica
Marcelo Adrián, González

¿Qué tipo de comprobantes tienen la obligación de incluir el código QR? Si un contribuyente tiene autorización de ser autoimpresores de comprobantes,¿ también tiene obligación de incluir el código QR ?

La RG (AFIP) 4892 establece la obligación de incorporar en los comprobantes electrónicos que se emitan la identificación de un código de respuesta rápida "QR". La obligación hace referencia a la RG (AFIP) 4291, que en realidad es ...

RÉGIMEN DE INFORMACIÓN ANUAL DE PARTICIPACIONES SOCIETARIAS Y RENTAS PASIVAS DEL EXTERIOR. RG (AFIP) 4697

Procedimiento fiscal/Regimen de información
Daniel, Álvarez

En el régimen de información anual de participaciones societarias -RG (AFIP) 4697-, cuando se informa el capital suscripto e integrado, ¿debe considerarse solo capital original o incluirse también el ajuste de capital a raíz del ajuste por inflación?

El artículo 3 de la RG (AFIP) 4697 establece que la información a suministrar es al 31 de diciembre del año calendario y contendrá los datos detallados en el Anexo II de la citada resolución. Allí establece que se informan valores ...

FIDEICOMISOS FINANCIEROS Y NO FINANCIEROS CONSTITUIDOS EN EL PAÍS Y EN EL EXTERIOR. RÉGIMEN DE INFORMACIÓN ANUAL. RG (AFIP) 3312

PROCEDIMIENTO FISCAL. REGIMEN DE INFORMACIÓN
Marcelo Adrián, González

¿Cómo se realiza la presentación del régimen de información de fideicomisos para el período fiscal 2019? ¿Mediante algún servicio web o por aplicativo? El informe del beneficiario final, ¿forma parte de esa presentación o es aparte? ¿Cómo identificar en el fideicomiso el beneficiario final para realizar dicha presentación?

El régimen de información está desdoblado. Por un lado, el régimen de información anual, que se mantiene con la presentación del aplicativo SIAP “AFIP - DGI Fideicomisos del país y del exterior - Versión 1.0”, y luego, la presenta ...

IMPUESTO A LA RIQUEZA. APORTE SOLIDARIO Y EXTRAORDINARIO PARA AYUDAR A MORIGERAR LOS EFECTOS DE LA PANDEMIA. LEY 27605

IMPUESTOS VARIOS NACIONALES/ IMPUESTO A LA RIQUEZA
Daniel, Álvarez

Según la ley 27605, para calcular el impuesto a la riqueza, ¿se considera la misma base que para la liquidación de bienes personales, considerando no gravados los bienes exentos, estén estos ubicados en el país o en el exterior?

El “Aporte solidario y extraordinario para ayudar a morigerar los efectos de la pandemia” alcanza a las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país por la totalidad de sus bienes en el país y en el exterior, y a ...

Regimen de información de participaciones societarias y rentas pasivas. RG (AFIP) 4697

Procedimiento fiscal/Regimen de información
Daniel, Álvarez

En el régimen informativo de participaciones societarias ¿Cuál es el porcentaje de tenencia que otorga el control? .Cuando se declara como accionista de una sociedad anónima a otra sociedad anónima ¿esta última es beneficiario final?

Se tiene el control cuando el sujeto posee más del 50% de las cuotas partes o acciones de la sociedad. La definición de beneficiario final se encuentra establecida en el artículo 2 de la RG(AFIP) 4697 . Reza que "a los fines prev ...

Credito fiscal para IVA de las contribuciones patronales. Ley 27541

Impuesto al valor agregado/Credito fiscal
Daniel, Álvarez

¿Se puede computar en la próxima declaración jurada de IVA, el crédito fiscal de las contribuciones patronales de seguridad social (articulo 21 de la ley 27541) de todos aquellos períodos incluidos en la reciente moratoria, o debo esperar a que se paguen todas las cuotas de la moratoria?

El cómputo de las contribuciones patronales procederá cuando las mismas estén “efectivamente abonadas”. Es decir, que las contribuciones patronales podrán computarse en el caso que se las incluya en un plan de facilidades de p ...

Quebrantos impositivos. Actualización

Impuestos /Ganancias/Quebrantos
Marcelo Adrián, González

El quebranto impositivo de una persona jurídica, ¿se actualiza? He leído posturas diferentes -artículos 25 y93 de la ley de ganancias t.o 2019- que hace referencia al articulo 39 de la ley 24073- que mencionan argumentos diferentes.

La cuestión de la actualización de los quebrantos impositivos es un tema controvertido, no solo para su aplicación para nuevos quebrantos como para los generados en ejercicios anteriores a la reforma. Le recomiendo la lectura de ...

Censo Nacional Económico

Procedimiento fiscal
Daniel, Álvarez

El censo económico que deben presentar las empresas,¿ hay que esperar que llegue la notificación al domicilio fiscal electrónico para hacerlo o hay que presentarlo hasta la fecha de vencimiento establecida?. ¿Cuándo vence?

En virtud de las comunicaciones que se encuentran circulando, recomendamos antes de proporcionar cualquier tipo de información corroborar las direcciones de correo de los mails que lleguen referentes al censo económico nacional. ...

Moratoria ampliada. LEy 27541. Ley 27562. Vencimiento del regimen de información.

Procedimiento fiscal/Plan de facilidades de pago
Daniel, Álvarez

¿Cuándo opera el vencimiento del régimen de información de la moratoria ampliada 2020?

El vencimiento para la presentación del régimen de información operará el día 15/01/2021. Fuente AFIP: ID 25839146

Ventas por internet. Ventas por mercado libre. Convenio Multilateral

Impuestos provinciales /Convenio Multilateral
Richard, Amaro Gomez

A raíz de las ventas por mercado libre, se tuvo que dar de alta a un contribuyente en convenio multilateral en el mes de octubre. Durante el periodo 04/20 al 09/20 se liquido como contribuyente local de ingresos brutos de la jurisdicción de Ciudad Autónoma de Buenos Aires- CABA- y resulto que tuvo retenciones dela provincia de Buenos Aires- ARBA- por los periodos declarados solo en CABA. A efecto de regularizar la situación: 1)¿ Se debe pedir el alta retroactiva en convenio al mes 04-2020? 2)¿ Cuando se presentan las declaraciones juradas de los periodos 04-2020 al 09-2020, ¿Cómo se declara en jurisdicción CABA, la base que corresponde a ARBA? ¿Cómo ajuste de base imponible? Se puede en este caso, declarar menos impuesto en CABA?

Debe analizar si realmente corresponde estar en convenio multilateral desde abril y no desde octubre. Ello teniendo en cuenta si desarrollo actividad en ARBA. Si es así, asignó base imponible que correspondía a ARBA a CABA. Ello ...

Régimen de percepción de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales por compras de moneda extranjera para atesoramiento y compras con tarjetas de crédito y/o débito en igual moneda. RG(AFIP)4815

Impuestos/Retenciones y/o percepciones
Marcelo Adrián, González

¿Cómo es el procedimiento para que un monotributista recupere el impuesto por la percepción de la RG(AFIP)4815/20, por compra de moneda extranjera?

La devolución que deberán solicitar los contribuyentes monotributistas o no inscriptos en los impuestos a las ganancias y/o sobre los bienes personales, AFIP establece que podrán solicitarla una vez finalizado el año calendario en ...

ENTIDADES DEPORTIVAS Y CIVILES. INSTITUCIONES CIVILES Y DEPORTIVAS, CCT 736/2016. PREMIO ANTIGÜEDAD. SAC

Empleadores
Mirian del Valle, Córsico

Con relación al incremento otorgado por el CCT 736/16, ¿en este caso lo que se paga de premio antigüedad y SAC también tendría carácter no remunerativo?

El acuerdo firmado el 18/11/2020 establece los siguientes aumentos: • un incremento del 5% a partir del 01/12/2020, calculado sobre el sueldo básico del mes de noviembre de 2020. • un incremento del 5,60% a partir ...

PERSONAL DE CASAS PARTICULARES. REIMPUTACIÓN DE LOS PAGOS MAL HECHOS

Empleados de casas particulares (Ex servicio doméstico)
Alejandro, Maligne

¿Se pueden reimputar los pagos mal hechos, por ejemplo dos veces el mismo período o a una diferente CUIT?

Sí. Cuando se paga dos veces el mismo período, se deberá presentar en la agencia de la AFIP los siguientes elementos: - Formulario 399 de reimputación de pago. - Original y copia de los comprobantes de pago. Opcionalmente, se p ...

PERSONAL DE CASAS PARTICULARES. CAMBIO DE LA MODALIDAD DE CONTRATACIÓN

Empleados de casas particulares (Ex servicio doméstico)
Alejandro, Maligne

¿Se puede cambiar la modalidad de contratación de mensual a jornal de una doméstica? El caso es una persona que antes asistía de lunes a viernes seis horas y ahora comenzó a trabajar dos veces por semana.

Informamos que si ambas partes acuerdan el cambio de jornada, es viable la modificación del contrato.

PERSONAL DE CASAS PARTICULARES. PAGO DE VIÁTICOS

Empleados de casas particulares (Ex servicio doméstico)
Alejandro, Maligne

¿Es obligación pagar viáticos?

No. Ni el régimen laboral para el personal de casas particulares ni las condiciones salariales fijadas por la CNTCP establecen la obligación del pago de viáticos. No obstante, en aquellas regiones en las que la actividad se encue ...

PERSONAL DE CASAS PARTICULARES. PROHIBICION DE DESPIDOS

Empleados de casas particulares (Ex servicio doméstico)
María Elena, Franzone

¿Se aplica la prohibición de despidos a este régimen?

Sí. El decreto 329/2020, que inició la medida de prohibición de despidos sin justa causa, y los despidos y/o suspensiones por falta o disminución de trabajo y fuerza mayor, no excluye ningún régimen laboral. Por tal motivo, se con ...

Aporte Solidario y Extraordinario para ayudar a morigerar los efectos de la pandemia

Otros impuestos nacionales
Marcelo Adrián, González

Respecto del llamado impuesto a las grandes fortunas, a los efectos de valuar el patrimonio de una persona humana accionista de una S.A . El valor de su participación en esa S.A. ¿es por el valor nominal de sus acciones o por el valor patrimonial proporcional de las mismas? Los valores al 31/12/2019 ¿se van a actualizar a la fecha de liquidación del impuesto?.

Nada de eso surge del texto de la Ley, que aun no ha sido publicado en el boletín oficial. Si se aplica tal cual la ley del impuesto sobre los bienes personales, sería el valor del VPP(valor patrimonial proporcional) al último cie ...

Ajuste por inflación- Anticipos. Pagos a cuentas. Retenciones

Ajuste por inflación
Marcelo Adrián, González

Con respecto al ajuste por inflación impositivo, en el ajuste estático, debo detraer del activo computable los anticipos del impuesto a las ganancias y las retenciones de ganancias?

De acuerdo con las aclaraciones de la Instrucción(DGI) 236/78, esos conceptos se detraen hasta el limite del impuesto determinado del mismo período, quedando expuesto como activo computable el importe que excede al impuesto, que g ...

Valuación. Adquisición de dolar MEP

Impuesto a las ganancias/Valuaciones
Daniel, Álvarez

La consulta versa sobre la adquisición de dólar MEP. Para una sociedad, con que criterio de mercado se deben valuar al cierre del ejercicio? Para una persona humana con que criterio se valúa para bienes personales ?

Para una persona jurídica: la tenencia de moneda extranjera debe valuarse al cierre con la cotización del Banco de la Nación Argentina. El artículo 107, inciso a) de la ley del impuesto a las ganancias -t.o 2019- establece: “a) ...

Tratamiento contable del Beneficio Programa ATP

Contabilidad
Martín, Kerner

¿Como se contabiliza el Beneficio Programa ATP?

El subsidio por el programa ATP se deberá reconocer en el mismo período en que compensa los gastos por los cuales se otorga el subsidio, aunque la percepción del mismo se reciba en un mes posterior (por ejemplo, si el subsidio es ...

Fiscalización electrónica. Remitos con CAI vencido.

Impuestos/Procedmiento fiscal/Facultades de AFIP
Richard, Amaro Gomez

Un contribuyente recibió fiscalización electrónica por incluir en sus declaraciones juradas de IVA facturas emitidas por proveedores que presentan irregularidades o incumplimientos ante la AFIP, invitando a presentar las declaraciones juradas rectificativas. En este caso el proveedor emitió factura electrónica, se pago con cheques de terceros, hay orden de pago con el retiro de los valores firmado y aclarada la firma por uno de los socios. Se hicieron retenciones de ganancias y las mismas fueron depositadas a través del Sicore. La mercadería fue entregada en el domicilio de la empresa, el inconveniente es que el remito tiene CAI vencido. El tener el CAI vencido, ¿es un obstáculo para una defensa posterior en caso de no acceder a la pretensión fiscal?.

El CAI vencido es un defecto formal, pero no obsta en mi visión a la defensa posterior. Déjeme decirle lo siguiente, si usted cree que tienen elementos para defenderse y probar la veracidad de las operaciones, no tiene por qué re ...

Percepciones. Diferencia de camibo

Impuestos provinciales
Daniel, Álvarez

Las notas de debito por diferencia de cambio, ya que en algunos casos se genera percepciones de ingresos brutos por ser a la empresa agente de recaudación en la jurisdicción de CABA, Bs As, Misiones y Santa fe ¿Es correcto que apliquemos percepciones de ingresos brutos en notas de debito por diferencia de cambo? ¿Es correcto tomar las alícuotas de la fecha de la factura que le dio origen, o cual es la alícuota a considerar? ya porque los padrones de ARBA y CABA varían de un mes a otro.

De acuerdo al Informe (DTT DPR BS. AS.) 104/1995 - 16/11/1995, sobre el devengamiento de intereses o diferencias o ajustes de precios en las facturas corresponde practicar la percepción. En esa línea entiendo que quedan comprendi ...

INSTITUTO DE INGLES

IVA/ EXENCIÓN/ ESTABLECIMIENTOS DE EDUCACIÓN PRIVADOS
Marcelo Adrián, González

Un instituto de Ingles, empresa unipersonal, monotributista que por exceso de facturación va a renunciar al monotributo y pasar a ser responsable inscripto. Lo inscribo en IVA, ganancias y autónomos. Con respecto al IVA ¿Esta exento o no?

La exención prevista en la ley de IVA, en el artículo 7, inciso h), apartado 3) comprende a los servicios de enseñanza prestados por establecimientos privados incorporados a los planes de enseñanza oficial en todos los niveles y g ...

Monotributo. Venta de Cigarrillos. Impuestos internos

Impuestos/Monotributo/Categorización
Patricia, Valeri

Monotributista, que por su actividad de kiosco compra cigarrillos. Hay alguna norma que indique alguna consideración a tener en cuenta , con el pago de impuestos internos y la recategorización en el monotributo. Me refiero al importe en las facturas de compra de cigarrillos donde se incluye el impuesto interno y la relación lógica entre compras y facturación para categorizar.

En cuanto al monotributo, el articulo 10 del Decreto 1/2010, dispone que ¨: "el ingreso bruto a que se refiere el "Anexo" comprende, en caso de corresponder, a los impuestos nacionales, excepto los que se indican a continuación: ...

Moratoria ampliada. Certificado Pyme. Su denegatoria. Consecuencias

Impuestos/Procedimiento fiscal/Plan de pagos
Richard, Amaro Gomez

Tengo un contribuyente que se adhirió a la moratoria ampliada Ley 27541 modificada por la Ley 27562, no tiene certificado Pyme por estar dado de baja. Si no obtengo el certificado Pyme ¿se cae el plan? ¿debo reformular el plan para evitar que se me caiga el plan ?

Recordemos que hay 5 tipo de contribuyentes que pueden adherir: - Micro, pequeñas y medianas empresas con “Certificado MiPyME. - Micro, pequeñas y medianas empresas sin “Certificado MiPyME. Pero luego lo deben obtener. - Ent ...

ATP. Limitación en la distribución de dividendos.Honorarios a directores

Impuestos/ Ganancias/Honorarios a directores
Richard, Amaro Gomez

Quisiera saber si las empresas que han solicitado ATP, las cuales no pueden distribuir dividendos por un tiempo, su asamblea ¿Puede asignar honorarios al directorio deducibles del impuesto a las ganancias. ?

Hagamos un racconto de las normas involucradas. Acta 4: Mediante el acta N° 4, apartado II punto 1.5 se había dispuesto: “1.5. En los casos en que las empresas cuenten con más de 800 trabajadoras y trabajadores al 29 de febrero d ...

REPRO II. PERSONAS FÍSICAS Y ASOCIACIONES SIN FINES DE LUCRO

Aportes y contribuciones
Alejandro, Maligne

Las personas físicas y asociaciones sin fines de lucro, ¿pueden solicitar el REPRO II? ¿Qué sucede con el requisito de presentación del balance?

El REPRO II está destinado a los empleadores, ya sean personas físicas o jurídicas. El Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social requiere, como requisito para acceder a los beneficios del REPRO II, la siguiente información ...



Aportes y contribuciones
Alejandro, Maligne

Las personas físicas y asociaciones sin fines de lucro, ¿pueden solicitar el REPRO II? ¿Qué sucede con el requisito de presentación del balance?

El REPRO II está destinado a los empleadores, ya sean personas físicas o jurídicas. El Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social requiere, como requisito para acceder a los beneficios del REPRO II, la siguiente información ...

CUARENTENA DURANTE DICIEMBRE 2020. SITUACIÓN DE GRUPOS DE RIESGO EN ASPO Y DISPO

Accidentes y enfermedades inculpables
Alejandro, Maligne

¿Cómo queda definida la situación de los grupos de riesgo durante la nueva prórroga de la cuarentena dispuesta por el D. 956/2020?

Mediante el D. 956/2020 se establecieron las zonas del país alcanzadas por el ASPO y por el DISPO, desde la entrada en vigencia del citado decreto el día 30 de noviembre y hasta el 20 de diciembre de 2020, inclusive. Como en lo ...

DOBLE INDEMNIZACIÓN. NUEVA PRÓRROGA 2021. ALCANCES

Extinción del contrato de trabajo
Alejandro, Maligne

¿Qué alcances tiene la nueva prórroga de la doble indemnización por despidos incausados?

Mediante el D. 961/2020 se dispone una nueva prórroga de la doble indemnización por despido incausado. Esta nueva prórroga extiende la emergencia pública en materia ocupacional declarada originalmente por el D. 34/2020 hasta el dí ...

MONOTRIBUTO SOCIAL. FACTURACION.

Monotributo
Daniel, Álvarez

¿Cómo debe facturar un monotibutista social y cual es el tope anual actual?

Los monotributistas sociales se encuentran exceptuados de emitir comprobantes electrónicos -artículo 6, RG(AFIP) 4290. El articulo 6 de la citada normativa establece que "se encuentran obligados a utilizar, en las formas y condic ...

Coronavirus: licencia laboral para grupos de riesgo

Formas de determinar la remuneración
Silvana, Iudkovsky

¿Hasta cuando tiene vigencia la resolución (MTESS) 207/2020, donde se determina que las madres a cargo de niños en edad escolar pueden hacer uso de la misma? La empleada trabaja en CABA

Señalamos que el mismo artículo 3º establece la dispensa mientras dure la suspensión de clases en las escuelas establecida por resolución (ME) 108/2020 o sus modificatorias que en lo sucesivo se dicten. Por el momento no se ha p ...

Fallecimiento del trabajador. Vacaciones no gozadas. Cálculo. Renuneración y asignacion no remunerativa del art. 223 bis LCT.

Vacaciones
María Elena, Franzone

Un empleado tiene sueldos remunerativos hasta el mes de marzo de 2020 y a partir de abril a octubre de 2020, cobra una suma no remunerativa de acuerdo a lo establecido en el art. 223 bis de la ley de contrato de trabajo, porque la empresa no puede abrir sus puertas por la pandemia. En el mes de noviembre este empleado fallece por consecuencia del virus. Al empleado se le debe pagar una indemnización equivalente al 50 % de la indemnización que le hubiera correspondido si hubiera sido despedido. A su vez también se le paga la indemnización por vacaciones no gozadas, ahora bien para el calculo de las vacaciones no gozadas, ¿Que sueldo se debe tener en cuenta, el mayor de los 6 meses o el mayor de los 12 meses anteriores al fallecimiento?

Informamos que el que debe considerar el sueldo que sea mas beneficioso para el empleado.

Programa de Compensación y Estímulo para pequeños productores de soja

Actividades agropecuarias
Josefina, Bavera

Según RC (ME - MAGyP) 1/2020 se implementa un programa de beneficios y estímulos para pequeños productores de soja. ¿El beneficio se otorgará sin que el contribuyente productor haga ningún trámite?

La R(MAGyP) 237/2020 autorizo el pago y de hecho establece el listado de beneficiados. No es necesario trámite adicional. A través de la citada normativa, se aprueba, en el marco del Programa de Compensación y Estímulo, la nómina ...

INGRESOS BRUTOS. HONORARIOS A DIRECTORES.

CONVENIO MULTILATERAL.
Marcelo Adrián, González

La actividad 702091 por el ingreso de los honorarios del presidente de una sociedad anónima ¿Corresponde atribuir la base imponible por el régimen general del articulo 2 o es aplicable el régimen especial del articulo 10?

Tenga presenta que, todas las jurisdicciones eximen del impuesto a los honorarios de director de sociedades anónima.. De todas formas, el articulo 10 del convenio multilateral se aplica para actividades profesionales o similares, ...

Fondo de Educación y Capacitación Cooperativo.Valuación historica o ajustada por inflación

Fondo de Educación y Capacitación Cooperativo
Marcelo Adrián, González

¿Cómo se valúan los bienes de uso en la liquidación del impuesto al fondo de educación y capacitación cooperativo? ¿ A valor histórico o ajustado por inflación?

La valuación se mantiene a valores históricos, no se considera la valuación por ajuste de variación de IPC, ya que la Ley 23427 refiere en su articulo 17 a los índices que elaborará la AFIP, que desde el año 1992 no se realizan.

MIPyME. Renovación del certificado

Impuestos/MIPyME
Richard, Amaro Gomez

El certificado MIPyME periodo fiscal 2020 que venció el 31/10/2020 ¿Se prorroga automáticamente, o hay que hacer un trámite nuevamente?. En este ultimo caso, el sistema de solicitud de pyme no lo permite porque informa que hay uno presentado.

Hay que considerar que a partir de la Resolución General Conjunta (AFIP - SEyPyME) 4642/2019 se determinó el procedimiento para la renovación automática del “Certificado MiPyME”, resultando de aplicación para las empresas cuyos ej ...

Facturación. Domicilio comercial

Facturacion y Registración/Facturación
Richard, Amaro Gomez

La consultar es sobre el domicilio del receptor de una factura de venta, ¿debe indicarse el que surja de la constancia de Inscripción o el informado por el receptor? en caso de no coincidir.

El anexo II de la RG(AFIP) 1415 establece que el domicilio que debe figurar del comprador es el domicilio comercial. Por lo tanto, debería figurar el indicado por el receptor siempre que sea el domicilio comercial

Suspensiones art. 223 bis. Obra social

Aportes y contribuciones
María Elena, Franzone

En virtud de art. 223 bis LCT, se aplicaron suspensiones en los meses 04/2020 y 05/2020 al 75% del sueldo. OSECAC reclama el pago de la Obra Social por el 100% del sueldo como si no se hubiesen aplicado las suspensiones. ¿Se debe abonar o no?

Informamos que podría OSECAC exigir que se abone la obra social por el 100% porque la ley 23660 y el art 92 ter LCT así lo determina.

Prohibicion de despidos, D. 329/2020. Industria de la cosntrucción

Construcción
María Elena, Franzone

La prohibicion de despido vigente del decreto 329/2020 ¿aplica o no al personal de la construcción encuadrado bajo al Ley 22.250)?

Informamos que la prohibición se aplica a la ley 22250 que el decreto no la excluye.

Contrato de trabajo. Personas mayores de 60 años y en situación de mayor riesgo. Alcances de la compensación no remunerativa

Aportes y contribuciones
María Elena, Franzone

¿Cómo se determina la compensación no remunerativa para los grupos alcanzados por el beneficio del art. 24 de los decretos 792/2020 y 814/2020?

La norma establece que el importe a pagar a los trabajadores comprendidos deberá determinarse partiendo de la remuneración habitual bruta, por lo que deberán contemplarse todos los rubros remunerativos que integran el haber del tr ...

Industria de la construcción. Alta de empleados. Demora en el incio de la obra por problemas ajenos a el empleador

Recursos de la seguridad social. Aporte u contribuciones
María Elena, Franzone

Un empleador de UOCRA, dio de alta a 2 empleados con fecha 02/11/2020, aun no comenzó la obra por problemas de documentación a presentar por protocolos COVID ajenos al empleador. A la hora de liquidar las quincenas (hasta tanto se regularice y se pueda iniciar) ¿ hay algún mínimo de horas o posibilidades en estos casos de no abonar horas ya que seria un costo para el empleador que aun no inicia?

Informamos que si no inicio la relación laboral no debería abonar salarios

Trabajador de temporada. Período de inactividad. F. 931

Aportes y contribuciones
María Elena, Franzone

¿Cómo se completa el F. 931 de un trabajador por temporada, durante el período de inactividad?

le informamos que lo debe declarar en reserva de puesto, no hace aportes, declara las remuneraciones en cero, y en días trabajados declara 30.

Cuarentena. ASPO. VACACIONES

Vacaciones
María Elena, Franzone

Mientras dure el Aislamiento Social y si ya estamos en época de poder otorgar las vacaciones ordinarias (1/10/2020 a 30/04/2020),el empleador ya puede notificar al empleado su fecha de salida que se tiene que tomar la licencia?

Informamos que en principio mientras rija el ASPO no se podría otorgar vacaciones.



Aportes y contribuciones
María Elena, Franzone

Un estudio contable, desea contratar a un Contador Junior ¿Que aportes y contribuciones deberían abonarse, dado que entendemos es un trabajador fuera de convenio (CCT)? ¿ Y que obra social le correspondería, podrá el trabajador optar por una obra social ¿?

Informamos que la obra social, debería ser una no sindical que se identifican con el numero 400.000 en adelante