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Últimas consultas realizadas

 

REGISTRACIÓN DE CONTRATOS DE LOCACIÓN -RELI-. PRÓRROGAS

IMPUESTOS/PROCEDIMIENTO FISCAL/RÉGIMEN DE INFORMACIÓN
Josefina, Bavera

Un contrato celebrado con anterioridad al 1/7/2020 y que prevé prórrogas automáticas o que al vencimiento se prorrogan, ¿corresponde ser informado en el RELI, o solo se informan prórrogas de contratos celebrados originariamente a partir del 1/7/2020?

A través de la resolución general (AFIP) 4967, se aclara que quedan comprendidas en la obligación de registración en el RELI -prevista en la RG (AFIP) 4933- las renovaciones de aquellos contratos celebrados o instrumentados con an ...

SAS: libros digitales

Sociedades. Libros obligatorios
Julieta, Alvarez Millet

¿Qué libros deben llevar las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS)? ¿Cuál es el plazo para subirlos?

Las SAS tienen libros digitales que se habilitan en la plataforma de Trámites a Distancia (TAD) una vez que se inscribe la misma. Los registros que debe llevar una SAS conforme al art. 58 de la ley 27349 son: - Libro de actas ...

Teletrabajo. Desconexión digital

Documentación laboral
María Elena, Franzone

¿Cómo funciona el derecho a la desconexión digital?

La ley 27555 señala que la persona que trabaja bajo la modalidad de teletrabajo tendrá derecho a no ser contactada y a desconectarse de los dispositivos digitales y/o tecnologías de la información y comunicación, fuera de su jorna ...

RÉGIMEN DE REGISTRACIÓN DE CONTRATOS DE LOCACIÓN RELI. CESIÓN GRATUITA

IMPUESTOS/PROCEDIMIENTO FISCAL/RÉGIMEN DE INFORMACIÓN
Josefina, Bavera

Con respecto al RELI, en el caso de un inmueble rural en el que los titulares son socios de una sociedad simple, y se celebró un contrato de cesión gratuita con derecho a usufructo en el que los socios ceden a la sociedad simple el inmueble, y la sociedad luego lo arrienda a un tercero, el primer contrato, o sea, el de cesión gratuita con derecho a usufructo, ¿debe registrarse? En el caso del segundo contrato celebrado entre la sociedad simple y el arrendatario, ¿se deben cargar en RELI los datos tanto de los propietarios como arrendador, siendo los socios propietarios y la sociedad simple arrendadora, en la parte de datos de los locadores y propietaria?

No se ha observado que esta situación esté contemplada. La cesión gratuita no se debería informar, porque no es un contrato o cesión de inmueble a cambio de un precio. Sí se debe informar el contrato de arrendamiento con el terc ...

RÉGIMEN DE REGISTRACIÓN DE CONTRATOS DE LOCACIÓN. RELI. CONTRATOS ASOCIATIVOS

IMPUESTOS/PROCEDIMIENTO FISCAL/RÉGIMEN DE INFORMACIÓN
Josefina, Bavera

Con la nueva ley de alquileres, ¿corresponde registrar en el RELI los contratos de aparcería y contratos asociativos?

El artículo 2 de la resolución general (AFIP) 4933 indica que: “Deberán registrarse a través del ‘RELI’, los contratos celebrados -por cuenta propia o por cuenta y orden de terceros- correspondientes a las operaciones económicas q ...

Designación de directorio

Sociedades
Marcelo L. Perciavalle

¿Existe disposición que obligue a inscribir el directorio de una Sociedad Anónima cada vez que se renueva?

El artículo 60 de la Ley General de Sociedades dispone que toda designación o cesación de administradores debe ser inscripta en el registro correspondiente a su jurisdicción. La falta de inscripción obliga a los socios otorgantes ...

LIBRO DE IVA DIGITAL. PRORRATEO

IMPUESTOS/FACTURACIÓN Y REGISTRACIÓN/REGISTRACIÓN
Richard, Amaro Gomez

Un contribuyente que tiene una farmacia donde tiene ventas gravadas y exentas realiza prorrateo de crédito fiscal para los bienes y servicios adquiridos que no están relacionados con operaciones gravadas. Lo que se hace es, al momento de presentar el formulario 2002, se restituye el crédito fiscal que está vinculado con operaciones de ventas exentas. Al presentar el Libro IVA Digital, ¿se debe realizar algún ajuste al crédito fiscal o con solo tildar en la parte inicial de los parámetros donde se indica el tipo de prorrateo que se realiza es suficiente?

Se sugiere leer lo que informa la AFIP sobre el prorrateo y el Libro de IVA Digital, dado que existen tres formas: Registración y procedimiento vinculado con el costeo del crédito fiscal previsto en el artículo 13 de la ley. Res ...

Reuniones a distancia

Sociedades. Asambleas
Julieta, Alvarez Millet

¿Qué requisitos deben guardar las asambleas celebradas a distancia? ¿La IGJ puede requerir el soporte digital de la reunión? ¿Debe indicarse un domicilio electrónico?

Las reuniones a distancia se deben realizar siguiendo los requisitos previstos en la resolución general (IGJ) 11/2020. La misma requiere que quede una copia guardada en formato digital por 5 años disponible para los socios que así ...

Fiscalización estatal permanente para SRL

Constitución
Julieta, Alvarez Millet

¿Bajo qué circunstancia una SRL queda sujeta a fiscalización estatal permanente? ¿Qué formalidades debe cumplir ante el Registro Público?

Las sociedades que tengan un capital superior a $50.000.000 quedan comprendidas en el art. 299 de la LGS y, por lo tanto, sujetas a fiscalización estatal permanente. Conforme al art. 158 de la LGS, deberá contar con sindicatura ...

Denominación social en una Sociedad Simple

Sociedades
Perciavalle, Marcelo L.

Las sociedades de la Sección IV o sociedades simples, ¿pueden tener nombre de fantasía?

Las sociedades de la Sección IV (o sociedades simples) pueden utilizar una denominación o nombre de fantasía para individualizar su actividad frente a terceros. La actuación de cualquier ente irregular identificado con un nombre ...

SRL: cambio de sede social

Sociedades
Perciavalle, Marcelo L.

¿Cuáles son los pasos a seguir para cambiar la sede social de una SRL?

El cambio de sede social sin reforma de estatutos (es decir, que no se encuentra incluido en el articulado del estatuto o contrato social) se debe inscribir en la Inspección General de Justicia siguiendo los requisitos establecido ...

REGISTRO DE DOMICILIOS DE EXPLOTACIÓN. R. (AGIP BS. AS. CDAD.) 312/2020

Impuestos/impuestos provinciales/Ciudad de buenos aires
Marcelo Adrián, González

Un contribuyente de ingresos brutos inscripto en Convenio Multilateral que desarrolla su actividad de arquitecto en su casa particular (no posee oficina, sucursal, local, establecimiento), ¿debe inscribirse en el registro de domicilio de explotación establecido por la resolución (AGIP Bs. As. cdad.) 312/2020? Un contador que ejerce su profesión en su domicilio particular en la provincia de Buenos Aires, pero está matriculado en Ciudad Autónoma de Buenos Aires, por lo que está exento de ingresos brutos en la proporción de sus ingresos en CABA, ¿tiene la obligación de inscribirse en el registro aludido?

La resolución (AGIP Bs. As. cdad.) 312/2020 crea el Registro de Domicilios de Explotación “RDE”, en el cual los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos deberán informar el domicilio del inmueble donde ejercen o desar ...

APORTE SOLIDARIO Y EXTRAORDINARIO. RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO. RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 4942

impuestos /Otros impuestos nacionales
Marcelo Adrián, González

Quiero confirmar que, aun presentando la declaración jurada del aporte solidario con posterioridad al 30 de marzo, es decir en abril de 2021, puedo adherirme al plan de facilidades de pago del aporte solidario - RG (AFIP) 4942. Es decir, tanto la presentación de la declaración jurada como el pago a cuenta, ¿se pueden efectuar en el mes de abril de 2021? Más allá de los accesorios que puedan corresponder.

El vencimiento de la declaración jurada se mantiene, con o sin plan de pagos, con el vencimiento del 30/3. Ahora bien, si no se realiza la presentación en esa fecha, no surge de la normativa que luego no pueda acceder al plan de p ...

CAMBIO DE SEDE SOCIAL

Sociedades
Perciavalle, Marcelo





SOCIEDAD SIMPLE. DENOMINACIÓN SOCIAL

Sociedades
Ángeles, Martorell





Aporte solidario y extraordinario. Ley 27605. Valuación de inmuebles en el país.

IMPUESTOS/OTROS IMPUESTOS NACIONALES
Richard, Amaro Gomez

Aporte solidario y extraordinario. ¿Cómo se valúan los inmuebles en el país?

Al aplicar supletoriamente las normas del impuesto sobre los Bienes Personales, los bienes en cuestión se deben valuar comparando el valor residual histórico y la valuación fiscal a diciembre 2017 actualizada al 18 de diciembre 20 ...

REGISTRACION DE LPG O LIQUIDACIONES DE HACIENDA

Impuestos/Facturación y registración/Registración
Josefina, Bavera

Las liquidaciones de venta de granos y hacienda, además de contener el valor de venta, tienen incluidos gastos que los intermediarios cobran (gastos administración, sellos, etc.). Estos gastos que están en la liquidaciones de ventas, ¿ deben informar en el libro compras o deben "netearse" en el libro ventas?.

Lo expuesto esta publicado en el Consultor Agropecuario en Consultas Frecuentes: R.: Muchos contribuyentes han recibido estas fiscalizaciones electrónicas, considerando, a prima facie una omisión de débito fiscal. Cuando se analiz ...

Aporte solidario y extraordinario. Inmueble. Cesión de nuda propiedad

IMPUESTOS/OTROS IMPUESTOS NACIONALES
Richard, Amaro Gomez

En el aporte solidario y extraordinario en caso de inmuebles,¿ quien debe declarar inmuebles serian los que tienen usufructo o nuda propiedad?

Debe aplicar las mismas reglas del impuesto sobre los bienes personales. Si la cesión de la nuda propiedad es a título oneroso, ambos sujetos deben declarar el 50%. Si es a título gratuito, el usuructuario la debe declarar.

Régimen de Registración de Contratos de Locación. RG(AFIP) 4933

Impuestos/Procedimiento/Régimen de información
Josefina, Bavera

A partir del 1/3 entra en vigencia el régimen de registración de contratos de locación de inmuebles – RG(AFIP) 4933-. Los arrendamientos sobre inmuebles rurales que hay que declararlos en SISA ¿también hay declararlos? ¿O hay que hacer las 2 presentaciones?

Por medio del art. 18 de la RG (AFIP) 4933, se dispuso que el cumplimiento del “Régimen de Registración de Contratos de Locación” no exime al contribuyente del deber de declarar los contratos pertinentes a través del Sistema de In ...

RÉGIMEN DE REGISTRACIÓN DE CONTRATOS DE LOCACIÓN. RELI. RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 4933

IMPUESTOS/PROCEDIMIENTO FISCAL/REGÍMENES DE INFORMACIÓN
Marcelo Adrián, González

Con respecto al régimen de registración de contratos de locación -RG (AFIP) 4933 RELI Contribuyente-, los contratos de alquiler celebrados antes del 1 de julio, vigentes al 31/3/2021 por las sucesivas prórrogas, ¿deben ser informados? ¿El plazo sería el 31/3/2021?

Los contratos que son pasibles de ser informados en este régimen son los firmados con posterioridad al 1/7/2020 y que continúen vigentes, no los anteriores -art. 21 de la RG (AFIP) 4933-. La resolución general (AFIP) 4933 es de a ...

APORTE SOLIDARIO Y EXTRAORDINARIO PARA AYUDAR A MORIGERAR LOS EFECTOS DE LA PANDEMIA. LEY 27605. DECRETO 42/2021. BIENES ALCANZADOS

IMPUESTOS/OTROS IMPUESTOS NACIONALES
Marcelo Adrián, González

Con respecto al aporte solidario y extraordinario o impuesto a la riqueza, tenemos un cliente que supera 200.000 millones entre bienes alcanzados en bienes personales y también tiene bienes exentos, acciones, bonos, etc. ¿Están alcanzado por el aporte solidario o impuesto a la riqueza los bienes que están exentos en bienes personales? Los que son en dólares, ¿a qué tipo de cambio se tomarían?

Para este aporte solidario y extraordinario, se consideran gravados todos los bienes existentes al 18/12/2020, incluso aquellos que se encuentren exentos para el impuesto sobre los bienes personales. La valuación se hará al 18/1 ...

APORTE SOLIDARIO Y EXTRAORDINARIO. LEY 27605. DECRETO 42/2021

IMPUESTOS/OTROS IMPUESTOS NACIONALES
Daniel, Álvarez

Para valuación en el aporte solidario de la participación en una sociedad anónima cuyo cierre de balance es el 30/11, ¿se puede utilizar el patrimonio neto del balance cerrado al 30/11/2019? ¿O debe utilizarse el patrimonio neto al 30/11/2020? Si bien el balance está cerrado, no surge aún de un balance auditado con informe.

No puede valuar la tenencia accionaria con un balance cerrado en noviembre de 2019, según el artículo 1 del decreto 42/2001, que establece: “Artículo 1: A los fines de la valuación de las acciones o participaciones en el capital ...

APORTE SOLIDARIO Y EXTRAORDINARIO PARA AYUDAR A MORIGERAR LOS EFECTOS DE LA PANDEMIA. LEY 27605. DECRETO 42/2021

Impuestos/Otros impuestos nacionales
Richard, Amaro Gomez

A los fines del cálculo del aporte solidario y extraordinario o impuesto a la riqueza, ¿se debe tener en cuenta la participación societaria de una persona humana, es decir, el valor patrimonial proporcional del socio en su empresa? En el impuesto sobre los bienes personales tributa el gravamen por acciones y participaciones, que la empresa, en carácter de contribuyente sustituto, determina e ingresa, pero a los fines del "aporte solidario", ¿se debe considerar como base de cálculo para la persona humana?

Efectivamente, en el aporte solidario y extraordinario o el impuesto la riqueza, las participaciones societarias están gravadas, no importa la ubicación de la sociedad. No importa tampoco el tratamiento en bienes personales. En el ...

MONTOS FIJADOS PARA ACTUAR COMO AGENTE DE RECAUDACIÓN EN LOS REGÍMENES GENERALES DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN DE ARBA-RN(ARBA) 6/2021

Impuestos/Impuestos provincials/BuenosAires
Daniel, Álvarez

La RN (ARBA) 06/2021 de ARBA establece los valores a partir de los cuales corresponde actuar como agente de recaudación para el periodo fiscal 2021. Actualmente un contribuyente actúa como agente de percepción por la actividad de “venta al por mayor de fiambres y quesos” (Código 463112). Sus ingresos del año 2.020 no superan los $ 75.000.000. También tiene como actividad la “venta al por mayor de carnes rojas y derivados” (Código 463121). El inciso d) de la citada resolución no indica importe alguno para actuar como agente de percepción por está última actividad. ¿Por el volumen de ventas del año 2020 y por realizar la actividad (Código 463121) debo darle de baja como agente de recaudación o mantener la inscripción?.

El inciso c) del articulo 320 de la DN (DPR Bs As)B 1/2004, establece que deben actuar como agentes de percepción en las operaciones de venta de cosas muebles, aquellos sujetos que hubieran obtenido en el año calendario inmediato ...

Sellos. Régimen de percepción sobre liquidaciones o resúmenes de tarjetas de crédito o compra. R (AGIP Bs. As. cdad.) 282/2020

Impuestos/Impuestos provincials/Ciudad Autónoma de Buenos Aires
Daniel, Álvarez

La consulta versa sobre el impuesto de sellos que empezó a cobrar el gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires sobre los consumos de las tarjetas de crédito con las tasa del 1.2 %. La L (Bs As Cdad) 6382 tiene vigencia desde enero 2021, por lo que interpreto que corresponde aplicar el impuesto de sellos por las liquidaciones cuyo consumo se efectúa desde esa fecha, pero los bancos están interpretando y cobrando sobre cuotas de consumos anteriores e incluso sobre los consumos de los créditos a tasa cero que dio el gobierno nacional por el tema de la pandemia. ¿A partir de que fecha resulta aplicable el régimen de percepción del impuesto de sellos en las liquidaciones o resúmenes periódicos de tarjetas de créditos o compras?

El impuesto de sellos es un impuesto de hecho imponible instantáneo e instrumental, es decir que grava el contenido económico de un determinado instrumento, por lo que, en el caso de resúmenes de tarjeta de crédito, sería correcto ...

LIBRO IVA DIGITAL. COMPROBANTES EN MONEDA EXTRANJERA

IMPUESTOS/FACTURACIÓN Y REGISTRACIÓN/REGISTRACIÓN
Marcelo Adrián, González

Respecto del Libro de IVA Digital, ¿cómo se deben informar las facturas emitidas en dólares? ¿Debo informarlas en dólares y la web de AFIP las convierte a pesos antes de confirmar el Libro de IVA Digital o debo hacer la conversión a pesos e informar todo en dicha moneda?

En el acta 18 de la reunión del espacio de dialogo de AFIP respecto del libro IVA Digital, del 17/09/2020, ante una consulta similar la AFIP expuso: “3. Moneda de emisión. En cuanto a las operaciones en moneda extranjera, se co ...

RÉGIMEN DE INFORMACIÓN DE PARTICIPACIONES SOCIETARIAS. PRÓRROGA PARA IDENTIFICAR A BENEFICIARIOS FINALES

IMPUESTOS/PROCEDIMIENTO FISCAL/RÉGIMEN DE INFORMACIÓN
Daniel, Álvarez

Salió una publicación que habla de una prórroga del régimen de información de beneficiarios finales según la cantidad de beneficiarios finales que se posea. ¿Esto es de la RG (AFIP) 4697 o es otro régimen de beneficiarios finales? Es decir, la que salió prorrogándose al 29/1, ¿se vuelve a prorrogar o esto es de otra cosa?

Se prorroga el plazo de presentación del régimen de información anual de participaciones societarias conforme al siguiente detalle: -Agentes de información que deban declarar participaciones y/o beneficiarios finales hasta 50 su ...

FACTURACIÓN - IDENTIFICACIÓN DEL CONSUMIDOR FINAL

IMPUESTOS/FACTURACIÓN Y REGISTRACIÓN/FACTURACIÓN
Patricia, Valeri

¿Cuál es el monto aplicable para el semestre enero-junio 2021 a partir del cual en la facturación debe identificarse al consumidor final?

Cuando se realice una operación y el receptor sea un consumidor final, deberán detallarse los siguientes datos, siempre que el importe de la operación sea igual o superior a $ 20.932: Apellido y Nombres. Domicilio. CUIT/CUIL ...

MONOTRIBUTO. RECATEGORIZACIÓN ENERO 2021. TABLAS A COMPUTAR

Monotributo /Recategorización
Marcelo Adrián, González

Para la recategorización del monotributo que se debe hacer este mes (enero de 2021), ¿usamos la tabla vigente de enero de 2020 en adelante? ¿No hay actualización?

La AFIP informa que la recategorización en el monotributo debe realizarse el 20/1/21 teniendo en cuenta los parámetros vigentes desde el 1 de enero de 2020, que no fueron actualizados. Distintas entidades que nuclean a los profes ...

Contabilizacion bienes de uso de terceros

Contabilidad
Martín, Kerner

Una sociedad utiliza maquinarias que no son de su propiedad, sino que pertenecen a un socio que aún no las aportó ni vendió a la sociedad. Para reflejar en los estados contables, ¿es válido exponer el rubro bienes de uso en cero y aclarar en notas que se trata de maquinarias en préstamo? ¿Para respaldo podría hacerse un comodato?

Si la entidad no posee bienes de uso, no tiene por qué poner el rubro en cero o aclarar que utiliza máquinas prestadas. La contabilidad refleja el patrimonio (activos y pasivos) de la entidad, pero no los de terceros. En todo caso ...

Régimen de facilidades de pago permanente. RG(AFIP) 4268.

Impuestos/Procedimiento fiscal/Facilidades de pago
Marcelo Adrián, González

Una sociedad con cierre 30/06/2020 con vencimiento de la declaración jurada de ganancias en noviembre 2020, si bien podría adherir al plan especial de ganancias –RG(AFIP) 4057-, hasta el 31/12/2020, me surge la duda si, a partir del 01/01/2021 ¿Podría financiar esa obligación con el plan de financiación permanente de la RG(AFIP) 4268/18?

Efectivamente, en el periodo fiscal 2021 ya podría utilizar como plan de pagos el de la RG (AFIP)4268, ya que no hay distinción respecto del vencimiento de la declaración jurada anual, solo se requiere que no venza en el año en qu ...

Código QR en las facturas electrónicas. Código de respuesta rápida. RG(AFIP) 4892

Impuestos/Facturación y registración/Factura electrónica
Marcelo Adrián, González

¿Qué tipo de comprobantes tienen la obligación de incluir el código QR? Si un contribuyente tiene autorización de ser autoimpresores de comprobantes,¿ también tiene obligación de incluir el código QR ?

La RG (AFIP) 4892 establece la obligación de incorporar en los comprobantes electrónicos que se emitan la identificación de un código de respuesta rápida "QR". La obligación hace referencia a la RG (AFIP) 4291, que en realidad es ...

RÉGIMEN DE INFORMACIÓN ANUAL DE PARTICIPACIONES SOCIETARIAS Y RENTAS PASIVAS DEL EXTERIOR. RG (AFIP) 4697

Procedimiento fiscal/Regimen de información
Daniel, Álvarez

En el régimen de información anual de participaciones societarias -RG (AFIP) 4697-, cuando se informa el capital suscripto e integrado, ¿debe considerarse solo capital original o incluirse también el ajuste de capital a raíz del ajuste por inflación?

El artículo 3 de la RG (AFIP) 4697 establece que la información a suministrar es al 31 de diciembre del año calendario y contendrá los datos detallados en el Anexo II de la citada resolución. Allí establece que se informan valores ...

FIDEICOMISOS FINANCIEROS Y NO FINANCIEROS CONSTITUIDOS EN EL PAÍS Y EN EL EXTERIOR. RÉGIMEN DE INFORMACIÓN ANUAL. RG (AFIP) 3312

PROCEDIMIENTO FISCAL. REGIMEN DE INFORMACIÓN
Marcelo Adrián, González

¿Cómo se realiza la presentación del régimen de información de fideicomisos para el período fiscal 2019? ¿Mediante algún servicio web o por aplicativo? El informe del beneficiario final, ¿forma parte de esa presentación o es aparte? ¿Cómo identificar en el fideicomiso el beneficiario final para realizar dicha presentación?

El régimen de información está desdoblado. Por un lado, el régimen de información anual, que se mantiene con la presentación del aplicativo SIAP “AFIP - DGI Fideicomisos del país y del exterior - Versión 1.0”, y luego, la presenta ...

IMPUESTO A LA RIQUEZA. APORTE SOLIDARIO Y EXTRAORDINARIO PARA AYUDAR A MORIGERAR LOS EFECTOS DE LA PANDEMIA. LEY 27605

IMPUESTOS VARIOS NACIONALES/ IMPUESTO A LA RIQUEZA
Daniel, Álvarez

Según la ley 27605, para calcular el impuesto a la riqueza, ¿se considera la misma base que para la liquidación de bienes personales, considerando no gravados los bienes exentos, estén estos ubicados en el país o en el exterior?

El “Aporte solidario y extraordinario para ayudar a morigerar los efectos de la pandemia” alcanza a las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país por la totalidad de sus bienes en el país y en el exterior, y a ...

Regimen de información de participaciones societarias y rentas pasivas. RG (AFIP) 4697

Procedimiento fiscal/Regimen de información
Daniel, Álvarez

En el régimen informativo de participaciones societarias ¿Cuál es el porcentaje de tenencia que otorga el control? .Cuando se declara como accionista de una sociedad anónima a otra sociedad anónima ¿esta última es beneficiario final?

Se tiene el control cuando el sujeto posee más del 50% de las cuotas partes o acciones de la sociedad. La definición de beneficiario final se encuentra establecida en el artículo 2 de la RG(AFIP) 4697 . Reza que "a los fines prev ...

Credito fiscal para IVA de las contribuciones patronales. Ley 27541

Impuesto al valor agregado/Credito fiscal
Daniel, Álvarez

¿Se puede computar en la próxima declaración jurada de IVA, el crédito fiscal de las contribuciones patronales de seguridad social (articulo 21 de la ley 27541) de todos aquellos períodos incluidos en la reciente moratoria, o debo esperar a que se paguen todas las cuotas de la moratoria?

El cómputo de las contribuciones patronales procederá cuando las mismas estén “efectivamente abonadas”. Es decir, que las contribuciones patronales podrán computarse en el caso que se las incluya en un plan de facilidades de p ...

Quebrantos impositivos. Actualización

Impuestos /Ganancias/Quebrantos
Marcelo Adrián, González

El quebranto impositivo de una persona jurídica, ¿se actualiza? He leído posturas diferentes -artículos 25 y93 de la ley de ganancias t.o 2019- que hace referencia al articulo 39 de la ley 24073- que mencionan argumentos diferentes.

La cuestión de la actualización de los quebrantos impositivos es un tema controvertido, no solo para su aplicación para nuevos quebrantos como para los generados en ejercicios anteriores a la reforma. Le recomiendo la lectura de ...

Censo Nacional Económico

Procedimiento fiscal
Daniel, Álvarez

El censo económico que deben presentar las empresas,¿ hay que esperar que llegue la notificación al domicilio fiscal electrónico para hacerlo o hay que presentarlo hasta la fecha de vencimiento establecida?. ¿Cuándo vence?

En virtud de las comunicaciones que se encuentran circulando, recomendamos antes de proporcionar cualquier tipo de información corroborar las direcciones de correo de los mails que lleguen referentes al censo económico nacional. ...

Moratoria ampliada. LEy 27541. Ley 27562. Vencimiento del regimen de información.

Procedimiento fiscal/Plan de facilidades de pago
Daniel, Álvarez

¿Cuándo opera el vencimiento del régimen de información de la moratoria ampliada 2020?

El vencimiento para la presentación del régimen de información operará el día 15/01/2021. Fuente AFIP: ID 25839146

Ventas por internet. Ventas por mercado libre. Convenio Multilateral

Impuestos provinciales /Convenio Multilateral
Richard, Amaro Gomez

A raíz de las ventas por mercado libre, se tuvo que dar de alta a un contribuyente en convenio multilateral en el mes de octubre. Durante el periodo 04/20 al 09/20 se liquido como contribuyente local de ingresos brutos de la jurisdicción de Ciudad Autónoma de Buenos Aires- CABA- y resulto que tuvo retenciones dela provincia de Buenos Aires- ARBA- por los periodos declarados solo en CABA. A efecto de regularizar la situación: 1)¿ Se debe pedir el alta retroactiva en convenio al mes 04-2020? 2)¿ Cuando se presentan las declaraciones juradas de los periodos 04-2020 al 09-2020, ¿Cómo se declara en jurisdicción CABA, la base que corresponde a ARBA? ¿Cómo ajuste de base imponible? Se puede en este caso, declarar menos impuesto en CABA?

Debe analizar si realmente corresponde estar en convenio multilateral desde abril y no desde octubre. Ello teniendo en cuenta si desarrollo actividad en ARBA. Si es así, asignó base imponible que correspondía a ARBA a CABA. Ello ...

Régimen de percepción de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales por compras de moneda extranjera para atesoramiento y compras con tarjetas de crédito y/o débito en igual moneda. RG(AFIP)4815

Impuestos/Retenciones y/o percepciones
Marcelo Adrián, González

¿Cómo es el procedimiento para que un monotributista recupere el impuesto por la percepción de la RG(AFIP)4815/20, por compra de moneda extranjera?

La devolución que deberán solicitar los contribuyentes monotributistas o no inscriptos en los impuestos a las ganancias y/o sobre los bienes personales, AFIP establece que podrán solicitarla una vez finalizado el año calendario en ...

ENTIDADES DEPORTIVAS Y CIVILES. INSTITUCIONES CIVILES Y DEPORTIVAS, CCT 736/2016. PREMIO ANTIGÜEDAD. SAC

Empleadores
Mirian del Valle, Córsico

Con relación al incremento otorgado por el CCT 736/16, ¿en este caso lo que se paga de premio antigüedad y SAC también tendría carácter no remunerativo?

El acuerdo firmado el 18/11/2020 establece los siguientes aumentos: • un incremento del 5% a partir del 01/12/2020, calculado sobre el sueldo básico del mes de noviembre de 2020. • un incremento del 5,60% a partir ...

PERSONAL DE CASAS PARTICULARES. REIMPUTACIÓN DE LOS PAGOS MAL HECHOS

Empleados de casas particulares (Ex servicio doméstico)
Alejandro, Maligne

¿Se pueden reimputar los pagos mal hechos, por ejemplo dos veces el mismo período o a una diferente CUIT?

Sí. Cuando se paga dos veces el mismo período, se deberá presentar en la agencia de la AFIP los siguientes elementos: - Formulario 399 de reimputación de pago. - Original y copia de los comprobantes de pago. Opcionalmente, se p ...

PERSONAL DE CASAS PARTICULARES. CAMBIO DE LA MODALIDAD DE CONTRATACIÓN

Empleados de casas particulares (Ex servicio doméstico)
Alejandro, Maligne

¿Se puede cambiar la modalidad de contratación de mensual a jornal de una doméstica? El caso es una persona que antes asistía de lunes a viernes seis horas y ahora comenzó a trabajar dos veces por semana.

Informamos que si ambas partes acuerdan el cambio de jornada, es viable la modificación del contrato.

PERSONAL DE CASAS PARTICULARES. PAGO DE VIÁTICOS

Empleados de casas particulares (Ex servicio doméstico)
Alejandro, Maligne

¿Es obligación pagar viáticos?

No. Ni el régimen laboral para el personal de casas particulares ni las condiciones salariales fijadas por la CNTCP establecen la obligación del pago de viáticos. No obstante, en aquellas regiones en las que la actividad se encue ...

PERSONAL DE CASAS PARTICULARES. PROHIBICION DE DESPIDOS

Empleados de casas particulares (Ex servicio doméstico)
María Elena, Franzone

¿Se aplica la prohibición de despidos a este régimen?

Sí. El decreto 329/2020, que inició la medida de prohibición de despidos sin justa causa, y los despidos y/o suspensiones por falta o disminución de trabajo y fuerza mayor, no excluye ningún régimen laboral. Por tal motivo, se con ...

Aporte Solidario y Extraordinario para ayudar a morigerar los efectos de la pandemia

Otros impuestos nacionales
Marcelo Adrián, González

Respecto del llamado impuesto a las grandes fortunas, a los efectos de valuar el patrimonio de una persona humana accionista de una S.A . El valor de su participación en esa S.A. ¿es por el valor nominal de sus acciones o por el valor patrimonial proporcional de las mismas? Los valores al 31/12/2019 ¿se van a actualizar a la fecha de liquidación del impuesto?.

Nada de eso surge del texto de la Ley, que aun no ha sido publicado en el boletín oficial. Si se aplica tal cual la ley del impuesto sobre los bienes personales, sería el valor del VPP(valor patrimonial proporcional) al último cie ...

Ajuste por inflación- Anticipos. Pagos a cuentas. Retenciones

Ajuste por inflación
Marcelo Adrián, González

Con respecto al ajuste por inflación impositivo, en el ajuste estático, debo detraer del activo computable los anticipos del impuesto a las ganancias y las retenciones de ganancias?

De acuerdo con las aclaraciones de la Instrucción(DGI) 236/78, esos conceptos se detraen hasta el limite del impuesto determinado del mismo período, quedando expuesto como activo computable el importe que excede al impuesto, que g ...

Valuación. Adquisición de dolar MEP

Impuesto a las ganancias/Valuaciones
Daniel, Álvarez

La consulta versa sobre la adquisición de dólar MEP. Para una sociedad, con que criterio de mercado se deben valuar al cierre del ejercicio? Para una persona humana con que criterio se valúa para bienes personales ?

Para una persona jurídica: la tenencia de moneda extranjera debe valuarse al cierre con la cotización del Banco de la Nación Argentina. El artículo 107, inciso a) de la ley del impuesto a las ganancias -t.o 2019- establece: “a) ...

Tratamiento contable del Beneficio Programa ATP

Contabilidad
Martín, Kerner

¿Como se contabiliza el Beneficio Programa ATP?

El subsidio por el programa ATP se deberá reconocer en el mismo período en que compensa los gastos por los cuales se otorga el subsidio, aunque la percepción del mismo se reciba en un mes posterior (por ejemplo, si el subsidio es ...

Fiscalización electrónica. Remitos con CAI vencido.

Impuestos/Procedmiento fiscal/Facultades de AFIP
Richard, Amaro Gomez

Un contribuyente recibió fiscalización electrónica por incluir en sus declaraciones juradas de IVA facturas emitidas por proveedores que presentan irregularidades o incumplimientos ante la AFIP, invitando a presentar las declaraciones juradas rectificativas. En este caso el proveedor emitió factura electrónica, se pago con cheques de terceros, hay orden de pago con el retiro de los valores firmado y aclarada la firma por uno de los socios. Se hicieron retenciones de ganancias y las mismas fueron depositadas a través del Sicore. La mercadería fue entregada en el domicilio de la empresa, el inconveniente es que el remito tiene CAI vencido. El tener el CAI vencido, ¿es un obstáculo para una defensa posterior en caso de no acceder a la pretensión fiscal?.

El CAI vencido es un defecto formal, pero no obsta en mi visión a la defensa posterior. Déjeme decirle lo siguiente, si usted cree que tienen elementos para defenderse y probar la veracidad de las operaciones, no tiene por qué re ...

Percepciones. Diferencia de camibo

Impuestos provinciales
Daniel, Álvarez

Las notas de debito por diferencia de cambio, ya que en algunos casos se genera percepciones de ingresos brutos por ser a la empresa agente de recaudación en la jurisdicción de CABA, Bs As, Misiones y Santa fe ¿Es correcto que apliquemos percepciones de ingresos brutos en notas de debito por diferencia de cambo? ¿Es correcto tomar las alícuotas de la fecha de la factura que le dio origen, o cual es la alícuota a considerar? ya porque los padrones de ARBA y CABA varían de un mes a otro.

De acuerdo al Informe (DTT DPR BS. AS.) 104/1995 - 16/11/1995, sobre el devengamiento de intereses o diferencias o ajustes de precios en las facturas corresponde practicar la percepción. En esa línea entiendo que quedan comprendi ...

INSTITUTO DE INGLES

IVA/ EXENCIÓN/ ESTABLECIMIENTOS DE EDUCACIÓN PRIVADOS
Marcelo Adrián, González

Un instituto de Ingles, empresa unipersonal, monotributista que por exceso de facturación va a renunciar al monotributo y pasar a ser responsable inscripto. Lo inscribo en IVA, ganancias y autónomos. Con respecto al IVA ¿Esta exento o no?

La exención prevista en la ley de IVA, en el artículo 7, inciso h), apartado 3) comprende a los servicios de enseñanza prestados por establecimientos privados incorporados a los planes de enseñanza oficial en todos los niveles y g ...

Monotributo. Venta de Cigarrillos. Impuestos internos

Impuestos/Monotributo/Categorización
Patricia, Valeri

Monotributista, que por su actividad de kiosco compra cigarrillos. Hay alguna norma que indique alguna consideración a tener en cuenta , con el pago de impuestos internos y la recategorización en el monotributo. Me refiero al importe en las facturas de compra de cigarrillos donde se incluye el impuesto interno y la relación lógica entre compras y facturación para categorizar.

En cuanto al monotributo, el articulo 10 del Decreto 1/2010, dispone que ¨: "el ingreso bruto a que se refiere el "Anexo" comprende, en caso de corresponder, a los impuestos nacionales, excepto los que se indican a continuación: ...

Moratoria ampliada. Certificado Pyme. Su denegatoria. Consecuencias

Impuestos/Procedimiento fiscal/Plan de pagos
Richard, Amaro Gomez

Tengo un contribuyente que se adhirió a la moratoria ampliada Ley 27541 modificada por la Ley 27562, no tiene certificado Pyme por estar dado de baja. Si no obtengo el certificado Pyme ¿se cae el plan? ¿debo reformular el plan para evitar que se me caiga el plan ?

Recordemos que hay 5 tipo de contribuyentes que pueden adherir: - Micro, pequeñas y medianas empresas con “Certificado MiPyME. - Micro, pequeñas y medianas empresas sin “Certificado MiPyME. Pero luego lo deben obtener. - Ent ...

ATP. Limitación en la distribución de dividendos.Honorarios a directores

Impuestos/ Ganancias/Honorarios a directores
Richard, Amaro Gomez

Quisiera saber si las empresas que han solicitado ATP, las cuales no pueden distribuir dividendos por un tiempo, su asamblea ¿Puede asignar honorarios al directorio deducibles del impuesto a las ganancias. ?

Hagamos un racconto de las normas involucradas. Acta 4: Mediante el acta N° 4, apartado II punto 1.5 se había dispuesto: “1.5. En los casos en que las empresas cuenten con más de 800 trabajadoras y trabajadores al 29 de febrero d ...

REPRO II. PERSONAS FÍSICAS Y ASOCIACIONES SIN FINES DE LUCRO

Aportes y contribuciones
Alejandro, Maligne

Las personas físicas y asociaciones sin fines de lucro, ¿pueden solicitar el REPRO II? ¿Qué sucede con el requisito de presentación del balance?

El REPRO II está destinado a los empleadores, ya sean personas físicas o jurídicas. El Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social requiere, como requisito para acceder a los beneficios del REPRO II, la siguiente información ...



Aportes y contribuciones
Alejandro, Maligne

Las personas físicas y asociaciones sin fines de lucro, ¿pueden solicitar el REPRO II? ¿Qué sucede con el requisito de presentación del balance?

El REPRO II está destinado a los empleadores, ya sean personas físicas o jurídicas. El Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social requiere, como requisito para acceder a los beneficios del REPRO II, la siguiente información ...

CUARENTENA DURANTE DICIEMBRE 2020. SITUACIÓN DE GRUPOS DE RIESGO EN ASPO Y DISPO

Accidentes y enfermedades inculpables
Alejandro, Maligne

¿Cómo queda definida la situación de los grupos de riesgo durante la nueva prórroga de la cuarentena dispuesta por el D. 956/2020?

Mediante el D. 956/2020 se establecieron las zonas del país alcanzadas por el ASPO y por el DISPO, desde la entrada en vigencia del citado decreto el día 30 de noviembre y hasta el 20 de diciembre de 2020, inclusive. Como en lo ...

DOBLE INDEMNIZACIÓN. NUEVA PRÓRROGA 2021. ALCANCES

Extinción del contrato de trabajo
Alejandro, Maligne

¿Qué alcances tiene la nueva prórroga de la doble indemnización por despidos incausados?

Mediante el D. 961/2020 se dispone una nueva prórroga de la doble indemnización por despido incausado. Esta nueva prórroga extiende la emergencia pública en materia ocupacional declarada originalmente por el D. 34/2020 hasta el dí ...

MONOTRIBUTO SOCIAL. FACTURACION.

Monotributo
Daniel, Álvarez

¿Cómo debe facturar un monotibutista social y cual es el tope anual actual?

Los monotributistas sociales se encuentran exceptuados de emitir comprobantes electrónicos -artículo 6, RG(AFIP) 4290. El articulo 6 de la citada normativa establece que "se encuentran obligados a utilizar, en las formas y condic ...

Coronavirus: licencia laboral para grupos de riesgo

Formas de determinar la remuneración
Silvana, Iudkovsky

¿Hasta cuando tiene vigencia la resolución (MTESS) 207/2020, donde se determina que las madres a cargo de niños en edad escolar pueden hacer uso de la misma? La empleada trabaja en CABA

Señalamos que el mismo artículo 3º establece la dispensa mientras dure la suspensión de clases en las escuelas establecida por resolución (ME) 108/2020 o sus modificatorias que en lo sucesivo se dicten. Por el momento no se ha p ...

Fallecimiento del trabajador. Vacaciones no gozadas. Cálculo. Renuneración y asignacion no remunerativa del art. 223 bis LCT.

Vacaciones
María Elena, Franzone

Un empleado tiene sueldos remunerativos hasta el mes de marzo de 2020 y a partir de abril a octubre de 2020, cobra una suma no remunerativa de acuerdo a lo establecido en el art. 223 bis de la ley de contrato de trabajo, porque la empresa no puede abrir sus puertas por la pandemia. En el mes de noviembre este empleado fallece por consecuencia del virus. Al empleado se le debe pagar una indemnización equivalente al 50 % de la indemnización que le hubiera correspondido si hubiera sido despedido. A su vez también se le paga la indemnización por vacaciones no gozadas, ahora bien para el calculo de las vacaciones no gozadas, ¿Que sueldo se debe tener en cuenta, el mayor de los 6 meses o el mayor de los 12 meses anteriores al fallecimiento?

Informamos que el que debe considerar el sueldo que sea mas beneficioso para el empleado.

Programa de Compensación y Estímulo para pequeños productores de soja

Actividades agropecuarias
Josefina, Bavera

Según RC (ME - MAGyP) 1/2020 se implementa un programa de beneficios y estímulos para pequeños productores de soja. ¿El beneficio se otorgará sin que el contribuyente productor haga ningún trámite?

La R(MAGyP) 237/2020 autorizo el pago y de hecho establece el listado de beneficiados. No es necesario trámite adicional. A través de la citada normativa, se aprueba, en el marco del Programa de Compensación y Estímulo, la nómina ...

INGRESOS BRUTOS. HONORARIOS A DIRECTORES.

CONVENIO MULTILATERAL.
Marcelo Adrián, González

La actividad 702091 por el ingreso de los honorarios del presidente de una sociedad anónima ¿Corresponde atribuir la base imponible por el régimen general del articulo 2 o es aplicable el régimen especial del articulo 10?

Tenga presenta que, todas las jurisdicciones eximen del impuesto a los honorarios de director de sociedades anónima.. De todas formas, el articulo 10 del convenio multilateral se aplica para actividades profesionales o similares, ...

Fondo de Educación y Capacitación Cooperativo.Valuación historica o ajustada por inflación

Fondo de Educación y Capacitación Cooperativo
Marcelo Adrián, González

¿Cómo se valúan los bienes de uso en la liquidación del impuesto al fondo de educación y capacitación cooperativo? ¿ A valor histórico o ajustado por inflación?

La valuación se mantiene a valores históricos, no se considera la valuación por ajuste de variación de IPC, ya que la Ley 23427 refiere en su articulo 17 a los índices que elaborará la AFIP, que desde el año 1992 no se realizan.

MIPyME. Renovación del certificado

Impuestos/MIPyME
Richard, Amaro Gomez

El certificado MIPyME periodo fiscal 2020 que venció el 31/10/2020 ¿Se prorroga automáticamente, o hay que hacer un trámite nuevamente?. En este ultimo caso, el sistema de solicitud de pyme no lo permite porque informa que hay uno presentado.

Hay que considerar que a partir de la Resolución General Conjunta (AFIP - SEyPyME) 4642/2019 se determinó el procedimiento para la renovación automática del “Certificado MiPyME”, resultando de aplicación para las empresas cuyos ej ...

Facturación. Domicilio comercial

Facturacion y Registración/Facturación
Richard, Amaro Gomez

La consultar es sobre el domicilio del receptor de una factura de venta, ¿debe indicarse el que surja de la constancia de Inscripción o el informado por el receptor? en caso de no coincidir.

El anexo II de la RG(AFIP) 1415 establece que el domicilio que debe figurar del comprador es el domicilio comercial. Por lo tanto, debería figurar el indicado por el receptor siempre que sea el domicilio comercial

Suspensiones art. 223 bis. Obra social

Aportes y contribuciones
María Elena, Franzone

En virtud de art. 223 bis LCT, se aplicaron suspensiones en los meses 04/2020 y 05/2020 al 75% del sueldo. OSECAC reclama el pago de la Obra Social por el 100% del sueldo como si no se hubiesen aplicado las suspensiones. ¿Se debe abonar o no?

Informamos que podría OSECAC exigir que se abone la obra social por el 100% porque la ley 23660 y el art 92 ter LCT así lo determina.

Prohibicion de despidos, D. 329/2020. Industria de la cosntrucción

Construcción
María Elena, Franzone

La prohibicion de despido vigente del decreto 329/2020 ¿aplica o no al personal de la construcción encuadrado bajo al Ley 22.250)?

Informamos que la prohibición se aplica a la ley 22250 que el decreto no la excluye.

Contrato de trabajo. Personas mayores de 60 años y en situación de mayor riesgo. Alcances de la compensación no remunerativa

Aportes y contribuciones
María Elena, Franzone

¿Cómo se determina la compensación no remunerativa para los grupos alcanzados por el beneficio del art. 24 de los decretos 792/2020 y 814/2020?

La norma establece que el importe a pagar a los trabajadores comprendidos deberá determinarse partiendo de la remuneración habitual bruta, por lo que deberán contemplarse todos los rubros remunerativos que integran el haber del tr ...

Industria de la construcción. Alta de empleados. Demora en el incio de la obra por problemas ajenos a el empleador

Recursos de la seguridad social. Aporte u contribuciones
María Elena, Franzone

Un empleador de UOCRA, dio de alta a 2 empleados con fecha 02/11/2020, aun no comenzó la obra por problemas de documentación a presentar por protocolos COVID ajenos al empleador. A la hora de liquidar las quincenas (hasta tanto se regularice y se pueda iniciar) ¿ hay algún mínimo de horas o posibilidades en estos casos de no abonar horas ya que seria un costo para el empleador que aun no inicia?

Informamos que si no inicio la relación laboral no debería abonar salarios

Trabajador de temporada. Período de inactividad. F. 931

Aportes y contribuciones
María Elena, Franzone

¿Cómo se completa el F. 931 de un trabajador por temporada, durante el período de inactividad?

le informamos que lo debe declarar en reserva de puesto, no hace aportes, declara las remuneraciones en cero, y en días trabajados declara 30.

Cuarentena. ASPO. VACACIONES

Vacaciones
María Elena, Franzone

Mientras dure el Aislamiento Social y si ya estamos en época de poder otorgar las vacaciones ordinarias (1/10/2020 a 30/04/2020),el empleador ya puede notificar al empleado su fecha de salida que se tiene que tomar la licencia?

Informamos que en principio mientras rija el ASPO no se podría otorgar vacaciones.



Aportes y contribuciones
María Elena, Franzone

Un estudio contable, desea contratar a un Contador Junior ¿Que aportes y contribuciones deberían abonarse, dado que entendemos es un trabajador fuera de convenio (CCT)? ¿ Y que obra social le correspondería, podrá el trabajador optar por una obra social ¿?

Informamos que la obra social, debería ser una no sindical que se identifican con el numero 400.000 en adelante