Proyecto de blanqueo

• Personas físicas.
  
  
• Sucesiones indivisas.
  
  
• Sujetos empresas del art. 53 de la ley del impuesto a las ganancias:
  
  
  • Sociedades de capital.
  • Sociedades de personales.
  • Explotaciones unipersonales.
  • Fideicomisos transparentes.
  • Fideicomisos no transparentes.

No interesa a estos fines si están o no inscriptas ante la AFIP. 

Sean residentes en los términos de la ley del impuesto a las ganancias (artículo 116 y siguientes), a la fecha de entrada en vigencia de la ley.

La ley entrará en vigencia a los 15 días corridos de su publicación en el Boletín Oficial.

• Tenencias de moneda nacional y/o extranjera, en efectivo, en el país: mediante su depósito en la “Cuenta Ahorro Argentino”, Cuenta Especial de Depósito, en alguna de las entidades comprendidas en la Ley N° 21.526, en la forma y en los plazos que establezcan la AFIP y el BCRA.

• Tenencias de moneda extranjera en el exterior: mediante la declaración de su depósito en instituciones bancarias o financieras u otras del exterior sujetas a la supervisión de los bancos centrales u organismos equivalentes de sus respectivos países y/o comisiones de valores, u organismos equivalentes que tengan asignada la supervisión bancaria o bursátil que admitan saldos inscriptos en cuentas de instituciones bajo su fiscalización, o en otras entidades que consoliden sus estados contables con los estados contables de un banco local autorizado a funcionar en el país. Las mencionadas instituciones deberán estar radicadas en países que cumplimenten normas o recomendaciones internacionalmente reconocidas en materia de prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo. No podrán ser objeto de la declaración voluntaria y excepcional, las tenencias en el exterior, que estuvieran depositadas en entidades financieras o agentes de custodia radicados o ubicados en jurisdicciones o países identificados por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) como de alto riesgo o no cooperantes.

• Activos financieros, excepto criptoactivos, criptomonedas, monedas digitales o instrumentos similares: mediante la declaración de su depósito en entidades bancarias, financieras, agentes de custodia, cajas de valores u otros entes depositarios de valores, en la forma y plazo que disponga la reglamentación. Tratándose de activos financieros del exterior, resultará de aplicación lo dispuesto en el último párrafo del punto precedente.

• Criptoactivos, las criptomonedas, las monedas digitales o instrumentos similares y de los restantes bienes: mediante la presentación de una declaración jurada en la que deberán individualizárselos de conformidad a los requisitos que fije la reglamentación.

Deben declarar, únicamente, las tenencias de moneda nacional y/o extranjera, en efectivo, en el país, que se depositen en la “Cuenta Ahorro Argentino” y el importe que se exteriorice no supere el equivalente al 35% anual de los ingresos anuales promedio de los últimos 3 años declarados ante la AFIP, o USD 50.000, el que sea menor.

En caso en que no cuente con ingresos declarados ante el organismo fiscal, en los últimos 3 años, el importe que se exteriorice no podrá superar el equivalente a USD 50.000.

El impuesto especial a ingresar será del 1,5%.

La declaración voluntaria de la tenencia de moneda nacional o de moneda extranjera requerirá la confección de una declaración jurada meramente informativa que dé cuenta del monto exteriorizado.

Están excluidos los sujetos alcanzados por el aporte solidario y extraordinario para ayudar a morigerar los efectos de la pandemia creados por la Ley N° 27.605.

Alícuotas para bienes en el país y bienes del exterior respecto a los cuales se verifique el proceso de repatriación

1. Declarados desde la fecha de entrada en vigencia del presente régimen y hasta transcurrido el plazo de 90 días corridos, ambas fechas inclusive: 2,5%.
2. Declarados desde el día siguiente de vencido el plazo del inciso “a” y hasta transcurrido el plazo de 90 días corridos, ambas fechas inclusive: 5%.
3. Declarados desde el día siguiente de vencido el plazo del inciso “b” y hasta transcurrido el plazo de 90 días corridos, ambas fechas inclusive: 7,5%.

1. Declarados desde la fecha de entrada en vigencia del presente régimen y hasta transcurrido el plazo de 90 días corridos, ambas fechas inclusive: 5%.
2. Declarados desde el día siguiente de vencido el plazo del inciso “a” y hasta transcurrido el plazo de 90 días corridos, ambas fechas inclusive: 10%.
3. Declarados desde el día siguiente de vencido el plazo del inciso “b” y hasta transcurrido el plazo de 90 días corridos, ambas fechas inclusive: 15%.